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2011年注会考试《财务成本管理》预习讲义(21)

来源：考试吧（Exam8.com）　2010-11-30 15:04:15　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

2011注册会计师考试预计将于9月10日-11日举行，考试吧提供了“2011年注会考试《财务成本管理》预习讲义”，帮助考生梳理知识点。

　　【知识点5】资本资产定价模型

　　资本资产定价模型的研究对象：充分组合情况下风险与要求的收益率之间的均衡关系。

　　要求的必要收益率=无风险报酬率+风险报酬率

　　【提示】在充分组合情况下，非系统风险被分散，只剩下系统风险。要研究风险报酬，就必须首先研究系统风险的衡量。

　　(一)系统风险的度量——β系数

　　1.定义：某个资产的收益率与市场组合之间的相关性。

　　2.计算方法：其计算公式有两种：

2011年注会考试《财务成本管理》预习讲义(21)

　　【提示】

　　①采用这种方法计算某资产的β系数，需要首先计算该资产与市场组合的相关系数，然后计算该资产的标准差和市场组合的标准差，最后代入上式中计算出β系数。

　　②某种股票β值的大小取决于：该股票与整个市场的相关性;它自身的标准差;整个市场的标准差。

　　③市场组合的贝塔系数为1

　　④当相关系数小于0时，贝塔系数为负值。

　　(2)回归直线法：根据数理统计的线性回归原理，β系数可以通过同一时期内的资产收益率和市场组合收益率的历史数据，使用线性回归方程预测出来。β系数就是该线性回归方程的回归系数。

　　y=a+bx (y—某股票的收益率，x——市场组合的收益率)

　　式中的b即为β。

2011年注会考试《财务成本管理》预习讲义(21)

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