2012注会《财务成本管理》知识点总结：第3章(2)

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　　第二节　财务预测

 

　　【知识点1】估计企业未来融资需求的方法——销售百分比法

　　狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。

　　关于估计未来融资需求的方法，教材中介绍了销售百分比法以及其他方法(回归分析技术、编制现金预算、利用计算机技术等)。这里我们需要重点掌握的是销售百分比法。

　　一、预测假设

　　【提示】各项的百分比不变，则经营资产或经营负债总额的销售百分比也不变。

　　二、预测思路分析

　　外部融资额=(预计净经营资产-基期净经营资产)-可以动用的金融资产-留存收益增加

　　三、预测程序及原理

　　(一)确定经营资产和经营负债的销售百分比

　　确定资产和负债项目的销售百分比，可以根据统一的财务报表数据预计，也可以使用经过调整的管理用财务报表数据预计，后者更方便，也更合理。

　　经营资产和经营负债项目占销售收入的百分比，可以根据基期的数据确定，也可以根据以前若干年度的平均数确定。

　　(二)预计各项经营资产和经营负债

　　各项经营资产(负债)=预计销售收入×各项目销售百分比

　　筹资总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计

　　(三)预计可动用的金融资产

　　一般为已知数

　　(四)预计增加的留存收益

　　留存收益增加=预计销售销售收入×计划销售净利率×(1-股利支付率)

　　外部筹资额=筹资总需求-预计可动用金融资产-留存收增加

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