文章责编：majingjing_123
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【知识点4】管理用现金流量表的原理及其编制
经营活动现金流量与金融活动现金流量的区分
2.现金流量基本等式
| 来源 | 实体现金流量＝（税后经营净利润＋折旧与摊销）－经营营运资本净增加－（净经营长期资产增加＋折旧与摊销） |
| 去向 | 融资现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量 |
| 关系 | 实体现金流量＝融资现金流量 |
3.管理用现金流量表的基本格式
【上半部】实体现金流量
税后经营净利润+折旧与摊销=经营活动现金毛流量
经营活动现金毛流量-经营性营运资本增加=营业现金净流量
营业现金净流量-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)=实体现金流量
【下半部】融资现金流量
债务现金流量=税后利息费用-净负债增加
股权现金流量=股利分配-股权资本净增加
债务现金流量+股权现金流量=融资现金流量
管理用现金流量表
| 项目 | 本年金额 |
| 经营活动现金流量： | |
| 税后经营净利润 | 206.72（管理用利润表） |
| 加：折旧与摊销 | 112（标准现金流量表） |
| ＝营业现金毛流量 | 318.72 |
| 减：经营营运资本增加 | 45（管理用资产负债表） |
| ＝营业现金净流量 | 273.72 |
| 减：净经营长期资产增加 | 300（管理用资产负债表） |
| 折旧与摊销 | 112（标准现金流量表） |
| 实体现金流量 | －138.28 |
| 金融活动现金流量 | |
| 税后利息费用 | 70.72（管理用利润表） |
| 减：净负债增加 | 265（管理用资产负债表） |
| ＝债务现金流量 | －194.28 |
| 股利分配 | 56（股东权益变动表） |
| 减：股权资本净增加 | 0（股东权益变动表） |
| ＝股权现金流量 | 56 |
| 融资现金流量合计 | －138.28 |
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