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　　知识点：金融工具与金额市场

　　一、金融工具的类型

　　1.固定收益证券。指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。

　　2.权益证券。权益证券代表特定公司所有权的份额。权益证券收益多少不确定，要看公司经营业绩和公司净资产价值，其收益与发行人财务状况相关度高。

　　3.衍生证券。各种形式的金融期权、期货和利率互换合约。由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。衍生证券是公司进行套期保值或者转移风险的工具。根据公司理财的原则，企业不应依靠投机获利。

　　二、金融市场的种类　

　　知识点：偿债能力比率

　　1.短期偿债能力比率指标

　　(1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

　　(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债

　　(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债

　　(4)现金比率。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

　　(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

　　2.长期偿债能力比率指标

　　(1)资产负债率=总负债/总资产

　　(2)产权比率=总负债/股东权益

　　权益乘数=总资产/股东权益

　　(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益)

　　(4)利息保障倍数=息税前利润/利息费用

　　=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

　　(5)现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用

　　(6)现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

　　3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素

　　影响短期偿债能力的表外因素：

　　(1)增强短期偿债能力的表外因素：

　　①可动用的银行贷款指标;②可以很快变现的非流动资产;③偿债能力的声誉。

　　(2)降低短期偿债能力的表外因素：

　　①与担保有关的或有负债;②经营租赁合同中的承诺付款。

　　影响长期偿债能力的其他因素：

　　(1)长期租赁(指经营租赁);(2)债务担保;(3)未决诉讼。

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