【考频分析】：

　　考频：★★★

　　(一)含义与特征

　　(二)可转换债券的主要条款

　　(三)可转换债券的成本

　　(四)可转换债券筹资的优缺点

　　【高频考点】：可转换债券筹资

　　(一)含义与特征

　　1.含义：可以转换为特定公司的普通股的债券。

　　2.特点

　　(1)这种转换，在资产负债表上只是负债转换为普通股，并不增加额外的资本。认股权证与之不同，认股权证会带来新的资本。

　　(2)这种转换是一种期权，证券持有人可以选择转换，也可选择不转换而继续持有债券。

　　(二)可转换债券的主要条款

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