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【考频分析】:
考频:★★★
(一)含义与特征
(二)可转换债券的主要条款
(三)可转换债券的成本
(四)可转换债券筹资的优缺点
【高频考点】:可转换债券筹资
(一)含义与特征
1.含义:可以转换为特定公司的普通股的债券。
2.特点
(1)这种转换,在资产负债表上只是负债转换为普通股,并不增加额外的资本。认股权证与之不同,认股权证会带来新的资本。
(2)这种转换是一种期权,证券持有人可以选择转换,也可选择不转换而继续持有债券。
(二)可转换债券的主要条款
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