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　　【所属章节】

　　《财务成本管理》第二章 财务报表分析和财务预测——财务预测的步骤和方法-财务预测的方法

　　【知识点】销售百分比法

　　1.基本原理

　　2.假设前提

　　【提示】按照管理用报表为基础进行预测时，通常假设各项经营资产和经营负债与销售额保持稳定的百分比关系，即净经营资产周转率不变。

　　3.融资顺序

　　①动用现存的金融资产;

　　②增加留存收益;

　　③增加金融负债;

　　④增加股本。

　　假设相关资产负债与营业收入之保持稳定的百分比。

　　4.总额法

　　基本公式

　　【例2-2】假设ABC公司20×1年实际营业收入3000万元，20×1年的各项销售百分比在20×2年可以持续，20×2年预计营业收入为4000万元。以20×1年为基期，采用销售百分比法进行预计。

　　表 净经营资产的预计 单位：万元

　　融资总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计=2325-1744=581(万元)

　　已知条件：假设该公司20×1年年底有金融资产6万元，为可动用的金融资产;假设ABC公司20×2年计划营业净利率为4.5%，由于需要的融资额较大，20×2年ABC公司不支付股利。

　　增加留存收益=4000×4.5%=180(万元)

　　需要外部融资=581-6-180=395(万元)

　　5.增加额法

　　【例题·计算题】甲公司是一家制造业企业，为做好财务计划，甲公司管理层拟采用财务报表进行分析，相关材料如下:

　　(1)甲公司2016年的重要财务报表数据(单位万元)

　　甲公司使用固定股利支付率政策，股利支付率60%,经营性资产、经营性负债与营业收入保持稳定的百分比关系。

　　要求：假设甲公司2017年销售增长率为25%，销售净利润率不变与2016年年末金融资产都可动用的情况下，用销售百分比预测2017年的融资总需求和外部融资额。

　　答案：

　　融资总需求=8800 ×25%=2200(

　　外部融资额

　　= (20000×25%) ×( 11800-3000)/ 20000

　　-200-20000×(1+25%)×2500/20000×(1-60%)=750(万元)

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