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　　财务预测

　　一、财务预测的概念：

　　1、含义：狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。

　　2、目的：(1)财务预测是融资计划的前提;(2)有助于改善投资决策;(3)预测的真正目的是有助于应变。

　　3、财务预测的其他方法：

　　(1)回归分析;

　　(2)计算机预测：

　　<1> 最简单的计算机财务预测，是使用“电子表软件”;

　　<2> 比较复杂的预测是使用交互式财务规划模型;

　　<3> 最复杂的预测是使用综合数据库财务计划系统。

　　二、财务预测的方法——销售百分比法：

　　1、基本原理：

　　(1)基本原理：利用会计等式确定融资需求，资产 = 负债 + 所有者权益。

　　(2)具体方法：可以根据统一的财务报表数据预计，也可以使用经过调整的管理用财务报表数据预计。

　　2、假设前提：

　　(1)假设经营资产、经营负债与销售收入存在稳定的百分比关系，则其倒数(净经营资产周转率)也不变;

　　(2)计划销售净利率可以涵盖借款利息的增加。注意：金融资产与销售收入没有必然联系，是用来配合融资需求安排的。

　　3、融资顺序：

　　(1)动用现存的金融资产;

　　(2)增加留存收益;

　　(3)增加金融负债;

　　(4)增加股本。

　　4、总额法：

　　(1)计算的各项经营资产和经营负债占销售收入的百分比(根据基期或前期的平均数据确定)

　　(2)预计各项经营资产和经营负债：预计经营资产(负债)= 预计销售收入 × 销售百分比

　　(3)计算资金总需求 = 预计净经营资产﹣基期净经营资产 = 净经营资产增加

　　(4)预计需从外部增加的资金 = 资金总需求量﹣现存的金融资产﹣留存收益增加

　　5、增加额法：

　　预计需从外部增加的资金 = 增加的经营资产﹣增加的经营负债﹣可动用金融资产﹣留存收益增加

　　= 增加的销售收入 × 净经营资产销售百分比﹣可动用金融资产﹣预计销售收入 × 预计销售净利率 × 预计利润留存率

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