2021年注册会计师《各科目》知识点汇总

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　　短期偿债能力指标分析

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　　第二章 财务报表分析和财务预测

　　【知识点】短期偿债能力指标分析

　　短期偿债能力指标分析

　　1.营运资本

　　(1)指标计算：营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

　　(2)分析结论：营运资本的数额越大，财务状况越稳定

　　(3)局限性：营运资本是绝对数，不便于不同历史时期及不同企业之间的比较

　　2.流动比率

　　(3)与营运资本配置比率的关系

　　营运资本配置比率与流动比率是同方向变化的。

　　3.速动比率

　　4.现金比率的分析

　　更稳健，现金本身可直接偿债。

　　5.现金流量比率的分析

　　分析更具说服力。一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付负债的通常是现金，而不是其他可偿债资产。

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