2009年注会考试《公司战略与风险管理》重要考点

　　51.平衡计分卡★★★★

　　A.财务角度：股东回报，现金流，主要顾客的收益率，利润预期，销售增长率

　　B.顾客角度：交货时间，顾客满意度，市场份额，新客户开发率

　　C.内部流程：在新工作中与顾客相处的时间，每个雇员的收入，收益率，交货时间， 工程进度完成率

　　D.创新与学习角度：新产品占销售的比例，雇员调查，主要员工保留率，员工能力评估和发展

　　52.变革的模式

　　53.中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义

　　内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

　　54.COSO的内控系统5大要素及其含义：

　　A.控制环境：指“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采取的行动”。

　　B.风险评估：指识别和分析影响目标实现的风险(包括与监管和运营环境不断变化有关的风险)，以此来确定如何降低和管理此类风险的依据。

　　C.控制活动：指能确保管理层的决策与指示得以执行的政策和程序。

　　D.信息与沟通：指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关信息的有效程序和系统。

　　E.监察：指持续评估内控系统的充分性及表现情况的程序