2009年注会考试《公司战略与风险管理》重要考点

　　55.COSO对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，特别是：

　　A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

　　B.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

　　C.内部控制要由企业中各级人员实施与配合

　　56.控制环境因素的范围

　　诚信和道德观、用人唯才的承诺、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策和实务。

　　57.控制活动包括命令式控制、预防性控制、侦察性控制和纠正性控制

　　命令式的控制可为雇员提供指南，预防性控制旨在发生不希望出现的事情，侦查性控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别，纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。

　　58.有效地公司治理制度

　　A.人员比过程更重要B.股东的责任C.外部审计必须独立的D.纰漏和透明度对市场诚信是至关重要的

　　59.基本的公司治理原则

　　A.奠定管理和监督的坚实基础B.设计董事会的结构以增加价值C.促进道德和负责任的决策D.维护财务报告的诚信E.及时且公正的披露信息F.尊重股东的权利G.识别和管理风险H.鼓励建立内部审计部门I.鼓励提升业绩J.公平的薪酬和责任K.确认利益相关者的合法权益履行法律义务

　　60.行业风险

　　A.生命周期的阶段B.波动性(电子业、软件业、房地产业、建筑业)C.集中程度

　　61.整体来说，企业风险管理：

　　A.是一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.受到企业各个层次人员的影响C.战略制定时得到应用D.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合E.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项F.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证G.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标

　　62.企业风险管理的要素(内容)

　　A.调整风险偏好和战略B.加强风险应对策略C.降低经营性的意外和损失D.识别和管理多重和跨企业的风险E.抓住机遇

　　63.企业可选的风险应对策略

　　A.风险降低B.风险消除C.风险转移D.风险保留

　　64.首席风险总监应当具有的技能：

　　A.领导技能，能够雇佣和留住优秀人才，建立企业风险管理的总体架构

　　B.能将怀疑者转变为支持者，特别是克服来自于直线部门的自然抵抗

　　C.保障该企业的财务和声誉资产

　　D.具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能

　　E.具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能，并帮助直线部门管理人员在各自岗位实行风险管理。虽然任何单独的个人不太可能拥有所有这些技能，但重要的是，这些能力应存在于首席风险总监或其所在企业中的其它岗位