2010注册会计师《战略与风险管理》全书知识框架

　　51.平衡计分卡★★★★

　　A.财务角度：股东回报，现金流，主要顾客的收益率，利润预期，销售增长率

　　B.顾客角度：交货时间，顾客满意度，市场份额，新客户开发率

　　C.内部流程：在新工作中与顾客相处的时间，每个雇员的收入，收益率，交货时间，工程进度完成率

　　D.创新与学习角度：新产品占销售的比例，雇员调查，主要员工保留率，员工能力评估和发展

　　52.变革的模式

　　变革的性质

　　增量

　　转化

　　积极主动

　　协调

　　计划

　　管理层作用

　　消极被动

　　接受

　　迫使

　　53.中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义

　　内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

　　54.COSO的内控系统5大要素及其含义：

　　A.控制环境：指“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采取的行动”。

　　B.风险评估：指识别和分析影响目标实现的风险(包括与监管和运营环境不断变化有关的风险)，以此来确定如何降低和管理此类风险的依据。

　　C.控制活动：指能确保管理层的决策与指示得以执行的政策和程序。

　　D.信息与沟通：指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关信息的有效程序和系统。

　　E.监察：指持续评估内控系统的充分性及表现情况的程序

　　55.COSO对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，特别是：

　　A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

　　B.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

　　C.内部控制要由企业中各级人员实施与配合

　　56.控制环境因素的范围

　　诚信和道德观、用人唯才的承诺、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策和实务。

　　57.控制活动包括命令式控制、预防性控制、侦察性控制和纠正性控制

　　命令式的控制可为雇员提供指南，预防性控制旨在发生不希望出现的事情，侦查性控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别，纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。

　　58.有效地公司治理制度

　　A.人员比过程更重要B.股东的责任C.外部审计必须独立的D.纰漏和透明度对市场诚信是至关重要的