2010注会《公司战略与风险管理》习题班讲义(8)

　　【例题25·多选题】甲公司下设审计委员会和内部审计部门。并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有(　)。

　　A.组织中的地位　　　　B.职能范围

　　C.职责划分　　　　　　D.专业应尽义务

　　[答疑编号380080214]

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

　　【例题26·多选题】A公司是一家全球性的电信公司，其股票即将上市交易。目前，董事会正在考虑如何在充分解决客户投诉的方面加强内控;并且鉴于竞争对手公司最近因滥用会计准则而倒闭，该董事会还考虑要加强对正确编制会计记录的控制。为了解决上述问题，无论是从法律角度还是从运营角度考虑，公司都有必要在上市后成立审计委员会。根据以上信息可以判断，下列各项属于该公司审计委员会职能是(　)。

　　A.监督内审部门，核查内审时是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序

　　B.负责指定和撤换公司的外聘审计师

　　C.应每年至少与内外部审计师会面一次，并探讨包括任何可疑的舞弊行为或会计问题在内的事项

　　D.在掌握了关于内控系统的重大审计发现及事项后，及时向公司管理层汇报

　　[答疑编号380080215]

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』审计委员会的主要职能之一是监督内审部门。作为内审工作的监督机构，该委员会应当核查内审时是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序。而且，审计委员会应负责指定和撤换公司的外聘审计师，确保外聘审计师的独立性和客观性，并以适当方式复核他们的工作。审计委员会应每年至少与内外部审计师会面一次，并探讨包括任何可疑的舞弊行为或会计问题在内的事项。在掌握了关于内控系统的重大审计发现及事项后，审计委员会应及时向董事会报告。选项D错误。

　　【例题27·单选题】以下关于审计委员会描述错误的是(　)。

　　A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成

　　B.审计委员会成员是否拥有相关的财务经验并不重要

　　C.董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。

　　D.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的

　　[答疑编号380080216]

　　『正确答案』B

　　『答案解析』审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。选项B错误。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其它部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

　　【例题28·单选题】下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是(　)。

　　A.IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁

　　B.董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成

　　C.首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁

　　D.出纳向首席财务官汇报

　　[答疑编号380080217]

　　『正确答案』B

　　『答案解析』审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。

　　【例题29·单选题】下列选项中不是审计委员会恰当成员的是(　)。

　　A.公司聘用的当地银行的副总裁

　　B.专门研究经营管理的学者

　　C.同公司有联系的某公司已退休执行官

　　D.公司的经营副总裁

　　[答疑编号380080218]

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。