2011年注会《公司战略与风险管理》精讲笔记(52)

　　2.应用控制

　　应用控制与管理政策配合，对程序和输入、处理和输出数据进行适当的控制，可以弥补一般控制的某些不足。

　　(1)输入控制

　　输入控制的目的是发现和防止错误的交易数据的录人，其中包括:

　　①交易前的数据录人，如在发票与收到的货物，文件和采购订单相匹配后，核准供应商的发票。

　　②数据输入屏幕的规定格式令使用者不得跳过强制输入字段。

　　③输入体系内容的合理检查，如检查给予顾客的折扣是否在允许的限度内。

　　(2)过程控制

　　过程控制确保过程的发生按照公司的要求进行，没有被忽略或处理不当的交易发生。最常见的控制是交易记录、分批平衡和总量控制系统。

　　(3)输出控制

　　输出控制确保输入和处理活动已经被执行，而且生成的信息可靠并分发给用户。主要的输出控制形式是交易清单和例外报告等。

　　3.软件控制和软件盗版

　　软件受著作权法和知识产权法的保护。软件控制防止制作或安装未经授权的软件拷贝，防止因非法使用造成经济处罚的风险。因此，从有信誉的经销商处购买正版软件是重要的控制方式，可以减小上述风险，并且维护好所有软件的实物存盘是必不可少的。

　　4.网络控制

　　计算机和数据安全的具体问题来自于数据处理和电子商务的增长。主要风险是黑客、计算机病毒、电子窃听机密信息、计算机系统故障或自然灾害。基于以上原因，控制必须存在，以防止未经授权的访问，并确保数据的完整性。随着电子商务的增加，这一点变得尤为重要。

　　最常用的网络控制措施有防火墙、数据加密、授权和病毒防护。

　　(1)防火墙。它包括相应的硬件和软件，存在于企业内部网和公共网络之间。它是一套控制程序，即允许公众访问公司计算机系统的某些部分，同时限制其访问其他部分。

　　(2)数据加密。数据在传输前被转化成非可读格式，在传输后重新转换回来。这些数据只能被匹配的解密接收器读取。

　　(3)授权。客户通过身份验证和密码进行注册。

　　(4)病毒防护。病毒是一种计算机程序，它能够自我复制，并在被感染的计算机之间传播。病毒能够修改、删除文件，甚至删除计算机硬盘驱动中的所有内容。因此，使用病毒检测和防护软件扫描病毒，更改用户和删除病毒有助于避免计算机数据遭到破坏。

　　二、信息技术支持服务

　　信息技术部门的规模和结构取决于公司的规模、信息需求和对信息技术的需求程度，以及其信息技术系统是内部供应还是外包。一般来说，企业应有开发新系统的能力，维护和修改现有系统的能力，以及支持用户和对新系统实施足够控制的能力。信息中心已成为企业组织其信息技术职能最常见的方式。信息中心执行某些或以下所有职能满足企业的信息系统战略、信息技术战略和信息管理战略。这些内容包括:

　　1.服务台以应用软件解决用户的问题，包括应用远程诊断软件，为用户提供相关技术进展。

　　2.在硬件和软件购买决策上提供建议，并为系统一体化的标准提供建议，特别是应用企业资源、计划系统、战略性企业管理、决策支持系统和经理信息系统。

　　3.为应用开发提供建议，无论是内部还是使用外包承包商，包括与系统开发过程相关的建议。

　　4.监测网络中央处理器和硬盘存储的使用情况，以保障有足够的能力进行日常数据的备份。

　　5.维护企业数据库。

　　6.系统维护和测试、用户培训和系统地存储用户文档。

　　7.维护信息技术安全。

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