文章责编：majingjing_123
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第四节 风险管理策略
本节主要内容简介：
·各种风险管理策略
·选择风险管理策略的考虑因素
·风险管理文化
一、各种风险管理策略(理解)
| 1.内部控制 | 董事对于确保适当的内部控制得以实施负有最终责任。在必要的时候，内部控制的有效性应定期进行测试和修改。对于内部控制而言，适当分工或工作人员之间的职责分工是一项重要的措施。 |
| 2.人员报酬对风险管理的影响 | 人员报酬对风险管理具有重要影响。 欺诈的可能性亦会因雇员财务困难或者赌博、吸毒等行为的增加而增加。 |
| 3.管理层的参与 | 管理层必须对于企业风险有适当的了解，以制定政策和可接受的战略，并监督遵守情况。 审查中所发现的缺陷应立即反馈关键管理层以确保问题都得到了纠正。 |
| 4.管理利益冲突 | 管理层应该注意到潜在的利益冲突。 |
| 5.工作人员培训和技能 | 第一是帮助员工树立全面观，不仅要了解自己岗位的事情，还要了解其它岗位、甚至其它部门的工作，这个可以采取交叉培训的方式。 第二，促进接班规划，避免企业内的某项工作依赖于一个人的现象发生，一旦这个人出现问题就有可能造成企业工作的被动。 第三，雇员轮换。可以采取轮岗的办法，减少舞弊等现象的发生。 |
| 6.与金融机构和供应商的关系 | 与适当数量的金融机构或经销商的良好合作关系，应予维持。过度依赖一个机构或个人，或者大部分交易与一个机构或个人进行应受到质疑。 关系维持，包括新的负责交易的员工加入时提供正确的文件档案予金融机构和供应商。至少每年和发生变化时，授权交易人员清单应提供给对方。 |
| 7.监测风险 | 环境在变化，风险也会发生变化。 |
| 8.沟通和报告 | 就风险管理而言，向团队、管理层以及董事会进行适当和充分的报道也是十分重要的。 |
| 9.预测和调节 | 从风险管理角度看，现金预测应在拥有各种货币的现金流量的业务单位中建立起来并加以保持。 现金预测有多种用途。首先，它们被用于管理一个企业的现金流动性和偿债义务。其次，实际交易和预测交易的调节还有助于确定错误识别和某些欺诈的发生。 |
| 10.风险监督 | 各种活动的监督由一个或多个高级管理人员，并最终由董事会执行。 风险监督职能应与向高级管理人员和董事会报告的职责相独立，并由具有相关技能的人员担任。 |
| 11.政策 | 政策问题包括政策的制定、遵守和定期审查。 |
| 12.管理系统风险 | 经营风险还来自于技术和系统。 注意教材的例子。 |
| 13.专业帮助 | 获得企业外部专业人士的帮助，例如咨询公司。 |
| 14.风险敞口的衡量 | 风险和风险暴露的衡量是风险管理的一个组成部分，重点在于风险敞口的性质、敏感性和企业由于风险暴露而可能遭受损失的水平。 |
| 15.道德责任 | 除了不违反法律之外，还要考虑道德的约束。 |
| 16.任命首席风险总监 | 任命首席风险总监来统一企业的风险管理。首席风险总监负责制定和实施企业风险管理战略。 一个理想的首席风险总监应当具有以下五个方面的技能：①领导技能，能够雇佣和留住优秀人才，建立企业风险管理的总体架构；②能将怀疑者转变成支持者，特别是克服来自于直线部门的自然抵抗；③保障该企业的财务和声誉资产；④具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能；⑤具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能，并帮助直线部门管理人员在各自岗位实行风险管理。虽然任何单独的个人不太可能拥有所有这些技能，但重要的是，这些能力应存在于首席风险总监或其所在企业中的其它岗位。 |
二、选择风险管理策略的考虑因素(理解)
1.风险意识
2.持续监察：应从多层面进行持续监察：战略层面、战术层面、运营层面
3.承担必要的风险
4.对待风险的态度
5.风险态度与企业
三、风险管理文化(熟悉)
(一)创建风险管理文化的好处：有助于沟通、协作和联系
| 沟通 | 风险管理成功的企业通常都大力强调沟通他们的计划目标，这样可以让每个员工帮助实施风险管理的优先事项和参与损失控制措施 |
| 协作 | 与所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，是每一位员工的责任 |
| 联系 | 一个成功的风险管理计划必须建立所有利益相关者之间的关系，以确保实现目标 |
(二)教育和培训在风险管理文化中的角色
·创建风险管理文化的要素是教育和培训。通过培训班，企业可以向其雇员提供对风险和风险管理作用的整体概述，并讨论风险，这使员工能够了解如何像一个风险管理人员那样思考。
·关键的教育和培训活动可能是企业审计程序的直接后果。例如，如果缺乏诉讼档案将使企业在诉讼中处于不利地位，随后企业应当就档案记录的重要性以及记录方法进行培训。
(三)确保遵守国家的法规
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