关键控制点

　　控制措施

　　安全生产

　　(1)企业应当根据国家有关安全生产的规定．结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产

　　(2)企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制．确保各项安全措施落实到位．不得随意降低保障标准和要求

　　(3)企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训．对于特殊岗位实行资格认证制度

　　(4)企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任

　　关键控制点

　　控制措施

　　产品质量

　　(1)企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求．对社会和公众负责。接受社会监督，承担社会责任

　　(2)企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会

　　(3)企业应当加强产品的售后服务

　　环境保护与

　　资源节约

　　(1)企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品．发展循环经济，降低污染物排放．提高资源综合利用效率

　　(2)企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产

　　(3)企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发

　　(4)企业应当建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正

　　促进就业与

　　员工权益保护

　　(1)企业应当依法保护员工的合法权益。贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社会责任

　　(2，企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬

　　(3)企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保险待遇

　　(4)企业应当加强职工代表大会和工会组织建设．维护员工合法权益，积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会

　　(5)企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才

　　(6)企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业

　关键控制点

　　控制措施

　　企业文化的建设

　　(1)企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为。打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展

　　(2)企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识

　　(3)企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值．确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分

　　(4)董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用．以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境

　　企业文化的建设

　　(5)企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守

　　(6)企业文化建设应当融人生产经营全过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合．增强员工的责任感和使命感，规范员工行为方式，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现

　　企业文化的评估

　　(1)企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制、避免企业文化建设流于形式

　　(2)企业文化评估．应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的－致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心

　　(3)企业应当重视企业文化的评估结果，巩固和发扬成果，针对评估过程中发现的问题，研究影响企业文化建设的因素．分析深层次的原因，及时采取措施加以改进

　关键控制点

　　控制措施

　　筹资

　　(1)企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计

　　(2)企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动

　　(3)企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力

　　(4)企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金

　　(5)企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金

　　(6)企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排

　　(7)企业应当加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统－会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求

　　投资

　　(1)企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案．重点关注投资项目的收益和风险

　　(2)企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价

　　(3)企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等

　　(4)企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议

　　(5)企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会汁政策．建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料

　　(6)企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定

　　关键控制点

　　控制措施

　　营运

　　(1)企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率

　　(2)企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用．严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环

　　(3)企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂

　　(4)企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限