5、风险与风险管理

　　本章的重要性仅次于第三章，千万不可忽视。本章的架构比较复杂，教材是分两个维度来对本章知识点进行论述的。第一个维度是从风险管理技术角度入手，此流程类似于审计中的风险评估与应对的思路，先收集风险管理初始信息(类似于审计中了解被审计单位及其环境)，然后进行风险评估(审计中也有风险评估)，制定风险策略、提出和实施风险管理方案(类似于审计中计划和实施的进一步审计程序)，最后风险管理要随着环境的变化而不断地更新，以确保战略与环境的匹配。另一个维度是从企业的行政关系、组织结构角度入手，先总体介绍了风险管理组织体系，然后要根据内部控制系统和风险理财措施制定风险策略，最后企业各个方面都离不开信息系统，而其中涉及到的内部控制系统和风险理财措施分别是技术角度中提出和实施风险管理方案的内部和外部解决方案。两个维度交汇点是制定风险策略，这也是考试的重难点所在。

　　(1)风险与风险管理概述

　　企业面临的八种外部风险和四种内部风险都要掌握，主观题出题点，比如结合案例分析该公司面临哪些风险，并说明理由。法律风险与合规风险的辨析、市场风险与运营风险中的发生失误以及操作风险的辨析也是常考点。风险管理的成本中的以风险为基点的分类中的预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本的区分以及它们之间的反向关系要多看看。

　　(2)风险管理基本流程

　　企业在风险管理中进行风险评估的作用是什么呢?企业是想通过风险评估来对风险进行排序，从而将有限的资源运用于那些对企业至关重要的风险的管理中，从而制定风险管理策略，关于风险评估所用的工具就是教材第五节中所讲的十一种方法，对于这十一种方法的优缺点及适用条件要重点掌握。

　　风险评估的结果是对风险对企业造成损失的大小进行排序，从而决定哪些风险需要进行管理，然后在此基础上制定风险管理策略。制定风险管理策略中战略、财务、运营等可以采取哪些方法，保险、期货、对冲等可以采取哪些方法要记住。

　　(3)风险管理体系

　　风险管理工具中风险规避和风险控制的辨析要掌握，除此之外还要重点掌握风险转移和风险转换。

　　(4)风险理财措施

　　本部分也是考试中的一个重难点所在。衍生产品中重点关注远期合约、期货和期权，其中远期合约和期权的区别、远期合约与期货的区别都要掌握，利用期货进行套期保值，这个学过财管的童鞋们会更容易理解，掌握教材上的例题即可。损失事件管理中应急资本的特点和专业自保的优缺点要背下来。

　　6、风险管理框架下的内部控制

　　关于本章内容，就是一个字：背!

　　内部控制的五要素与审计中的是一样的，都是借鉴COSO框架，只不过与审计中的名称略有不同，比如内部环境在审计中是控制环境，既考审计又考战略的童鞋们要注意了，名称别写错了。本章最头疼的当属内部控制的十八大应用指引，被有些童鞋们戏称为“十八罗汉”，这个没别的办法就是背吧，风险与控制措施都要背，貌似今年简答题要考两个啊(不考的话，偶也木有办法~)。内部控制评价和审计委员会在内部控制中的作用也是很重要的，也是可以考简答题的。另外，公司治理的十大基本原则要记住、董事会的职责要知道。

　　相关推荐：

　　2014注会《公司战略与风险管理》高频考点汇总