101、企业全面风险管理具有以下特征：①战略性;②全员性;③专业性;④二重性;⑤系统性。

　　102、企业全面风险管理的内涵包括：

　　(1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程;

　　(2)受到企业各个层次人员的影响;

　　(3)战略制定时得到应用;

　　(4)适用于各个级别和单位的企业;

　　(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;

　　(6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;

　　(7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。

　　103、企业在制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择器适宜的风险管理策略。一般认为，对战略、财务、运营、政治风险、法律风险等，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法;对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。

　　104、风险转换的方法包括：战略调整和衍生产品。

　　105、财务补偿是损失融资，包括企业自身的风险准备金或应急资本。

　　106、一般地，风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出。

　　107、常用的风险度量包括：最大可能损失、概率值(损失发生的概率和可能性)、期望值(统计期望值、效用期望值);波动性(方差或均方差)、在险价值。

　　108、董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责。

　　109、具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任;董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。

　　110、风险管理委员会对董事会负责;企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。

　　111、选择风险理财策略的原则和要求：

　　(1)与公司整体风险管理策略一致;

　　(2)与公司所面对风险的性质相匹配;

　　(3)选择风险理财工具的要求;

　　(4)成本与收益的平衡。

　　112、如果即期价格低于远期价格，市场状况被描述成正向市场或溢价;如果即期价格高于远期价格，市场状况被描述为反向市场或差价。

　　113、利率互换是指双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同样的名义本金交换现金流，其中一方的现金根据浮动利率计算出来，而另一方的现金流根据固定利率计算。

　　114、货币互换是指将一种货币的本金和固定利息与另一货币的等价本金和固定利息进行交换。

　　115、预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴。

　　116、套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为;与套期保值相反的便是投机行为。

　　117、内部控制目标包括：

　　(1)合理保证企业经营管理合法合规;

　　(2)合理保证企业资产安全;

　　(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;

　　(4)提供经营效率和效果;

　　(5)促进企业实现发展战略。

　　118、内部控制的原则包括：①全面性原则;②重要性原则;③制衡性原则;④适应性原则;⑤成本效益原则。

　　119、内部控制的要素包括：①内部环境;②风险评估;③控制活动;④信息与沟通;⑤内部监督。

　　120、内部环境要素包括：①公司治理结构;②内部机构设置与职责分工;③内部审计;④人力资源政策;⑤企业文化;⑥法制环境。

　　121、控制活动要素包括：①不相容职务分离控制;②授权审批控制;③会计系统控制;④财产保护控制;⑤预算控制;⑥运营分析控制;⑦绩效考评控制。

　　122、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度属于内部控制要素中的信息与沟通。

　　123、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。

　　124、重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。

　　125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。

　　126、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定;重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视;对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。

　　127、审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。

　　128、审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，无须管理层出席。

　　129、有效的公司治理原则主要包括：

　　(1)建立完善的组织结构;

　　(2)明确董事会的角色和责任;

　　(3)提倡正直及道德行为;

　　(4)维护财务报告的诚信及外部审计的独立性;

　　(5)及时披露信息和提高透明度;

　　(6)鼓励建立内部审计部门;

　　(7)尊重股东的权利;

　　(8)确认利益相关者的合法权益;

　　(9)鼓励提升业绩;

　　(10)公平的薪酬和责任。

　　130、董事会保留和授权管理层的事项的性质必然取决于企业的规模、负责程度和所有权结构，以及传统和企业文化。

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