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2016年注册会计师考试《公司战略》易错题解析(12)

来源:考试吧 2016-03-04 10:32:18 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
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  1、某企业2013年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元 (被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,另转让持有的M企业的股权未作账务处理,投资成本100万元,转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元,该企业持股40%。该企业2013年应纳所得税额为( )万元。

  A、32.5

  B、25.31

  C、31.81

  D、37.81

  2、某企业2011年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2013年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。

  A、0.55

  B、0.83

  C、1.12

  D、1.22

  3、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是( )。

  A、企业转让股权收入,应于转让协议生效时确认收入的实现

  B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入

  C、采取产品分成方式取得收入的,按照合同约定的日期确认收入的实现

  D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

  4、某企业2013年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2013年应纳所得税为( )万元。

  A、32.5

  B、25.31

  C、12.81

  D、23.75

  5、企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是( )。

  A、将产品用于部门生产使用

  B、将资产在总机构及其分机构之间转移

  C、将资产用于股息分配

  D、将产成品用于在建工程

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