企业面对的风险种类——内部风险

　　企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。

　　外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险等。

　　内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。

　　1、战略风险

　　战略风险是指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及损失。我国《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战略风险具体体现在以下3个方面：

　　(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

　　(2)发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

　　(3)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

　　2、运营风险

　　运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。

　　运营风险至少要考虑以下几个方面：

　　(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;

　　(2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险;

　　(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;

　　(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;

　　(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;

　　(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;

　　(7)给企业造成损失的自然灾害等风险;

　　(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

　　3、操作风险

　　巴塞尔银行监管委员会对操作风险的定义是：由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。

　　巴塞尔委员会将操作风险分为7类：

　　(1)内部欺诈

　　有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律及公司规章制度的行为。

　　(2)外部欺诈

　　第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。

　　(3)雇用合同及工作状况带来的风险事件

　　由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。

　　(4)客户、产品以及商业行为引起的风险事件

　　有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。

　　(5)有形资产的损失

　　由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。

　　(6)经营中断和系统出错

　　例如，软件或硬件错误、通信问题以及设备老化。

　　(7)涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件

　　例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。

　　4、财务风险

　　财务风险是指企业在生产经营过程中，由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。

　　财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只能采取有效措施来降低，而不可能完全消除。

　　财务风险的内容包括以下几个方面：

　　(1)筹资风险

　　企业筹资渠道可分为两类：

　　一是借入资金。

　　二是所有者投资。

　　借入资金的筹资风险主要表现为企业是否能按时还本付息;所有者投资的筹资风险则存在于其使用效益的不确定性上。如果企业投入的资金不能满足投资者的收益目标，就会给企业今后的筹资带来不利影响。

　　(2)投资风险

　　投资风险是指投资项目不能达到预期收益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。

　　(3)资金回收风险

　　企业产品售出后，就从成品资金转化为结算资金，再从结算资金转化为货币资金。这两个转化过程在时间上和金额上的不确定性，就是资金回收风险。

　　(4)收益分配风险

　　收益分配是指企业实现的财务成果即利润对投资者的分配。收益分配风险是指由于收益分配而可能给企业今后的生产经营活动带来的不利影响。收益分配风险来源于两个方面：

　　①收益确认的风险

　　即由于客观环境因素的影响和会计方法的不当，有可能少计成本费用，多确认当期收益，从而虚增当期利润，使企业提前纳税，导致大量资金提前流出而引起企业财务风险;或者有可能多计成本费用，少确认当期收益，从而虚减了当期利润，影响了企业声誉。

　　②对投资者分配收益的形式、时间和金额的把握不当而产生的风险

　　如果企业处于资金紧缺时期，却以货币资金的形式对外分配收益，且金额过大，就会降低企业的偿债能力，影响企业再生产规模;而如果企业投资者得不到一定的投资回报，或单纯以股票股利的形式进行收益分配，就会挫伤投资者积极性，降低企业声誉，也会对企业今后发展带来不利的影响。

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