2010年注册会计师考试《经济法》助记表格(4)

定期报告

1. 季度→1.3季结束后的，1个月内

2. 中期报告→第2季度结束后的，2个月内

3. 年度报告→第4季度结束后的，4个月内

注意：第一季度报告的披露时间不得早于上一年度报告的披露时间。

临时报告

上市公司对股票交易价格产生较大影响的重大事件时，投资者尚未得知时，应报送临时报告：

1. 公司的经营方针和经营范围的重大变化。

2. 公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定。

3. 公司订立重要合同，可能对公司的资产，负债，权益和经营成果产生重要影响。

4. 公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况

5. 公司发生重大亏损或者重大损失。

6. 公司生产经营的外部条件发生的重大变化。

7. 公司的董事（不管几个都行），1/3以上（≥1/3）监事或者经理发生变动。注意：不包括副经理，财务负债人。

8. 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化。

9. 公司减资，合并，分立，解散及申请破产的决定。（增资不是）

10. 涉及公司的重大诉讼，股东大会，董事会决议被依法撤销或者宣告无效。

11. 公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事，监事，高管人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施。

12. 中国证监会规定的其他事项。

信息披露中的法律责任

1. 董事，高级管理人员应当对公司定期报告签署书面“确认”意见，监督会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面“审核”意见。

2. 董事，监事，高级管理人员应当保证上市公司所批露的信息真实，完整。

3. 发行人，上市公司在信息披露中（招股说明书，公司债券募集办法，财务会计报告，上市报告文件，年度报告，中期报告，临时报告以及其他信息披露资料），有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的:

（1）发行人，上市公司应承担赔偿责任。

（2）发行人，上市公司的董事，监事，高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人，承销的证券公司，应当与发行人，上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

（3）发行人，上市公司的控股股东，实际控制人有过错的，应当与发行人，上市公司承担连带赔偿责任。

（4）证券服务机构制作，出具的文件有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人，上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。