2010年注册会计师考试《经济法》冲刺串讲(12)

　　【考点复习】银行卡的申领与使用----5

　　1.在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。

　　2.凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡，严禁将单位的款项存入个人卡账户。

　　【考点复习】银行卡的风险管理---6

　　(1)同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元(含等值外币)、单位卡不得超过5万元(含等值外币)。

　　(2)同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元(含等值外币)，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元(含等值外币)。

　　(3)外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金(含储蓄存单质押金额)的80%。

　　(4)从本办法施行之日起新发生的180天(含180天，下同)以上的月均透支余额不得超过月均总透支余额的15%。

　　(5)准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　【考点复习】电子支付---7

　　1.客户提出终止电子支付协议或银行停止为客户办理电子支付业务的，银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后5年。

　　2.在客户发出电子支付指令前，发起行应建立必要的安全程序，在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下，对客户身份和电子支付指令再次进行确认，并应能够向客户提供纸质或电子交易回单，同时形成日志文件等记录，保存至交易后5年。

　　3.限制电子支付的金额。

　　(1)银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外(例如工行的U盾或密码卡，中行的动态密码)，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币;

　　(2)银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，其单笔金额不得超过5万元人民币，但银行与客户通过协议约定，能够事先提供有效付款依据的除外;

　　4.对电子支付交易数据，以纸介质或磁性介质的方式进行妥善保存，保存期限为5年，并方便调阅。

　　【考点复习】经济处罚和行政处罚---8

　　(1)商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款，按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款;银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天5 计收罚息。

　　(2)收款单位对同一付款单位发货托收累计3次收不回货款的，银行应暂停其向该付款单位办理托收;付款单位违反规定无理拒付，对其处以2000元至5000元的罚款，累计3次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。

　　(3)付款单位到期无款支付，逾期不退回托收承付有关单证照应付的结算金额对其处以每天5 但不低于50元的罚款，并暂停其向外办理结算业务。付款人对托收承付逾期付款按照逾期付款金额每天5 计扣赔偿金等。

　　【考点复习】银行结算账户的使用----9