2011年注册会计师考试《经济法》预习讲义(38)

　　第五章 证券法

　　第一节 证券法的基本理论(略)

　　第二节 股票的发行与交易

　　一、首次公开发行股票

　　(一)在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件(P172-175)

　　1、成立满3年的规定

　　(1)股份有限公司应自成立后，持续经营时间在3年以上。

　　(2)有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算，并达3年以上。

　　【相关链接】有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于有限责任公司的净资产额。

　　2、最近3年稳定(P173)

　　发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

　　3、人员独立(P173)

　　(1)发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除“董事、监事”以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪。

　　(2)发行人的“财务人员”不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。

　　4、业务独立(P173)

　　发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显失公平的关联交易。

　　5、高层管理人员(P173)

　　发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，而且不得有：

　　(1)被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;

　　(2)最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责;

　　(3)因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。

　　【解释】考生应注意《公司法》中关于董事、监事和高级管理人员的任职条件和独立董事的任职条件。

　　6、违规担保(P173)

　　发行人不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。

　　【解释】公司为股东、实际控制人提供担保的，应当由股东大会作出决议。

　　7、资金占用(P173)

　　发行人不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

　　8、持续盈利能力(P174)

　　影响发行人持续盈利能力的情形，包括但不限于：

　　(1)发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖。

　　(2)发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益。