2011年注册会计师考试《经济法》预习讲义(46)

　　二、信息披露的事务管理

　　1、关联交易(P203)

　　上市公司应当履行关联交易的审议程序，并严格执行关联交易回避表决制度。交易各方不得通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避上市公司的关联交易审议程序和信息披露义务。上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人应当及时向上市公司董事会报送上市公司关联人名单及关联关系的说明。

　　2、重大事件(P203)

　　(1)上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：

　　①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;

　　②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;

　　③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

　　(2)“及时”是指自起算日起或者触及披露时点的2个交易日内。

　　(3)在上述规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：

　　①该重大事件难以保密;

　　②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻;

　　③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。

　　3、上市公司的股东、实际控制人(P204)

　　上市公司的股东、实际控制人发生以下事件时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务：

　　(1)持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的(属于重大事件);

　　(2)法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任何一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权的(属于重大事件);

　　(3)拟对上市公司进行重大资产或者业务重组的。