2011注册会计师考试《经济法》基础讲义(64)

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　　第四节　金融机构外汇业务管理制度

　　一、银行外汇业务管理

　　(一)银行结售汇业务的市场准入

　　1.即期结售汇业务的市场准入(P441)

　　(1)对于总行级机构，实行核准制的准入管理方式。

　　对于银行分支机构，实行由银行上级行自行授权、事前报告所在地国家外管局分支机构备案制准入管理方式。

　　(2)银行有下列情形之一，国家外管局及其分支局依法暂停或取消其结售汇业务经营资格：

　　①未经国家外管理局及其分支局核准或备案擅自经营结售汇业务;

　　②在结售汇业务市场准入核准或备案中向国家外汇管理局及其分支局提供虚假信息;

　　③违规授权下辖机构开办结售汇业务;

　　④未及时向国家外管局及其分支局履行机构信息变更备案。

　　2.远期结售汇业务及人民币与外币掉期业务的准入

　　(1)银行办理远期结售汇业务应符合以下条件：

　　①具备国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)核准的结售汇业务资格，近2年结售汇业务经营中没有发生重大外汇违规行为;

　　②具备中国银行业监督管理委员会核准的衍生产品交易业务资格。

　　(2)已获准办理远期结售汇业务6个月以上的银行，依有关程序向外汇局备案后，可以办理不涉及利率互换的人民币与外币间的掉期业务。

　　(二)金融机构外汇业务综合头寸管理

　　结售汇综合头寸管理通过综合头寸限额核定和综合头寸按日考核和监督来实现。

　　1.结售汇综合头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额。

　　2.银行应当按日管理全行系统的结售汇综合头寸，使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇局核定的限额内。临时超过核定限额的，银行应在下一个交易日结束前调整至限额内。

　　(三)金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币转换的，应当经外汇管理机关批准。

　　【例题】下列关于银行结售汇业务综合头寸管理制度的表述中，正确的有(　)。(2009年新制度)

　　A.国家外汇管理局及其分局应根据国际收支状况、银行的结售汇业务量和本外币资本金(或者营运资金)以及资产状况等因素，核定银行的结售汇综合头寸并实行限额管理

　　B.银行按日管理全行系统的结售汇综合头寸，应使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇管理局核定的限额内

　　C.银行应对客户结售汇业务、自身结售汇业务和银行间外汇市场交易在交易订立日计入结售汇综合头寸

　　D.对于临时超过本银行综合头寸核定限额的，银行应在之后第三个交易日结束前调整至限额内

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核金融机构外汇业务的综合头寸管理。根据规定，对于临时超过核定限额的，银行应当在下一个交易日结束前调整至限额内。因此选项D不对。

　　二、保险公司外汇业务管理

　　外汇保险项下的外汇收支包括保费、赔偿、保险金、再保险保费、摊回赔偿、退保费等。保险公司外汇保险项下外汇收支的管理是按照真实性审核的原则办理。保险经营机构持相关凭证可直接在银行办理相应的收付手续。

　　三、证券公司外汇业务管理

　　目前对证券公司外汇业务的管理主要集中在外汇业务市场准入管理方面。符合条件的证券公司，由国家外汇管理局核发《外汇业务经营许可证》，并要求每隔3年重新核发一次。

　　2011注册会计师考试时间：9月17日至18日

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