2012年注册会计师《经济法》基础讲义：第5章(7)

　　(9)持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份;

　　例如：投资者甲收购上市公司丙的股份，持有投资者甲35%股份的张某的嫂子同时持有上市公司丙的股份。

 

　　【例题·单选题】甲公司拟收购乙上市公司，张某(男)持有甲公司35%的股份(或：董事、监事及高级管理人员)。如无相反证据，下列人员如果与甲公司同时持有乙上市公司的股份，其中不属于甲公司一致行动人的是(　)。

　　A.张某

　　B.张某的父亲

　　C.张某的老婆

　　D.张某的儿子

　　E.张某的女婿

　　F.张某的岳母

　　G.张某的姐姐

　　H.张某的弟妹

　　I.张某的小舅子(配偶的兄弟姐妹)

　　J.张某小姨子的老公(一担挑)

　　K.张某的叔叔

　　『正确答案』K

　　『答案解析』本题考核点是上市公司收购中一致行动人的界定。注意选项J，张某小姨子的老公，属于张某配偶的兄弟姐妹的配偶，这里也属于构成一致行动人的亲属范围。

　　(10)(简要了解)在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份;

　　(11)(简要了解)上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份;

　　(12)投资者之间具有其他关联关系。

　　【考题·多选题】甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有(　)。(2007年试题)

　　A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

　　B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核点是上市公司收购中一致行动人的界定。根据规定，持有投资者“30%以上”股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项C是不构成一致行动人的。选项A属于第(3)种一致行动人的情形;选项D属于第(8)种一致行动人的情形;选项B属于第(9)种一致行动人的情形。

　　2.一致行动人应当合并计算其所持有的股份

　　投资者计算其所持有的股份，应当包括登记在其名下的股份，也包括登记在其一致行动人名下的股份。

　　3.有下列情形之一的，不得收购上市公司：

　　(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;

　　(2)收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;

　　(3)收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;

　　(4)收购人为自然人的，存在《公司法》第147条规定情形(即不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的规定);

　　(5)法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。

　　【例题·单选题】下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是(　)。

　　A.收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%

　　B.收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚

　　C.收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购

　　D.收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核点是上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。

　　(三)上市公司收购中有关当事人的义务

　　1.收购人的义务

　　(1)报告义务。实施要约收购的收购人必须事先向中国证监会报送上市公司收购报告书。在收购过程中要约收购完成后，收购人应当在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所。

　　(2)禁售义务。收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。

　　(3)锁定义务。收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。

　　2.被收购公司的控股股东或者实际控制人的义务

　　被收购公司的控股股东或者实际控制人不得滥用股东权利损害被收购公司或者其他股东的合法权益。

　　3.被收购公司的董事、监事、高级管理人员的义务

　　被收购公司董事会不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。

　　(四)上市公司收购的支付方式

　　上市公司收购可以采用现金、依法可以转让的证券以及法律、行政法规规定的其他支付方式进行。

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