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第三节 资本项目外汇管理制度
一、资本项目外汇管理制度概述
(一)资本项目及资本项目外汇的概念
资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、非生产、非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品投资及贷款等。在资本项目下发生的外汇，即资本项目外汇。
(二)对资本项目外汇实施管制的必要性
(三)资本项目外汇收支管理的一般规定
1.资本项目外汇收入
资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。
2.资本项目外汇支出
(1)资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。
(2)依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。
3.资本项目外汇及结汇资金的使用
资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。
二、直接投资项下的外汇管理
(一)外商直接投资
1.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。允许外商投资企业直接将一定限额内的外汇资金(目前为5万美元)结汇使用，无需提交支付用途凭证等凭证。
2.在外商直接投资资金流出时，需要先由商务主管部门对减资、转让股权、清算、撤资等事项作出批复。之后，外汇管理部门以审批部门的核准文件等为依据审核外商投资企业的撤资金额，外商投资企业的外国投资者可将所得资金汇出境外或者用于境内的再投资。
3.外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后，直接向外汇指定银行申请购付汇，汇出境外，不受限制。
【考题·多选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，需经外汇管理部门审核的有( )。(2010年试题)
A.中外合资经营企业的外方投资者将其向第三方转让自己所持合营企业股权所得的价款汇出境外
B.中外合资经营企业的外方投资者将其从合营企业所得的利润在纳税后汇出境外
C.境内企业为实施其符合国家境外投资产业政策并已获得并已获得商务主管部门批准的境外直接投资项目而将外汇汇出境外
D.境内企业将其境外直接投资项目清算后所得资金汇回境内
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核点是资本项目外汇管理。外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后，直接向外汇指定银行申请购付汇，汇出境外，不受限制，因此选项B是不受限制的;只要境内企业的境外投资项目符合国家的境外投资产业政策并获得商务主管部门的批准，在外汇管理方面，已无对境外投资金额、投资资金来源或数量的限制，因此选项C是不受限制的。
(二)境外直接投资
1.境内机构、境内个人向境外直接投资，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。
2.允许境内企业在核准额度内，以合同约定的金额、利率和期限，为其在境外合法设立的全资附属企业或参股企业发放贷款。
三、有价证券及衍生产品发行、交易项下的外汇管理
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合格境外机构投资者（QFII）制度 |
是指允许符合条件的境外机构投资者经批准汇入一定额度的外汇资金，并转换为当地货币，通过严格监管的专用账户投资当地证券市场，其本金、资本利得、股息等经批准后可购汇汇出的一种资本市场开放模式。 |
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合格境内机构投资者（QDII）制度 |
是QFII反向制度，是指允许符合条件的境内机构，经监管部门批准，在一定额度内，通过专用账户投资境外证券市场的一种开放模式。 |
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境外上市外资股（H股）制度 |
是指中国境内股份有限责任公司向境外投资人发行的股票，在境外公开的证券交易所流通转让。 |
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境内上市外资股（B股）制度 |
也称人民币特种股票，是指在中国境内注册的股份有限公司向境外投资者发行并在中国境内证券交易所上市的股票。
B股的投资人限于：外国的自然人、法人和其他组织，中国香港、澳门、台湾地区的自然人、法人和其他组织，定居在国外的中国公民以及境内居民个人。 |
四、外债管理
1.外债指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务，包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等。境内机构对外提供担保形成的潜在外汇偿还义务，是一种或有外债，也纳入外债管理。
2.国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并到外汇管理机关办理外债登记。
(1)国际金融组织贷款和外国政府贷款由国家统一对外举借。
(2)境内中资机构从境外举借中长期国际商业贷款，须经国家发改委批准;举借短期国际商业贷款，由国家外汇管理局核定外债限额，实行余额管理。
(3)外商投资企业借用国外贷款的，不需要有关部门批准，但需要报外汇管理机关备案，其外债限额控制在国家批准的投资总额与注册资本的差额之内。
【相关考点】外国投资者在所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25%的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇，其举借外债按照境内非外商投资企业举借外债的有关规定办理。
【例题·单选题】某合营企业经批准的注册资本为500万美元，投资总额为800万美元，该企业借用国外贷款的限额是( )。
A.不超过300万美元
B.不超过500万美元
C.不超过800万美元
D.不超过1300万美元
『正确答案』A
『答案解析』本题考核点是外债管理。外商投资企业借用国外贷款的，不需要有关部门批准，但需要报外汇管理机关备案，其外债限额控制在国家批准的投资总额与注册资本的差额之内。
(4)金融机构在境外发行外币债券，必须经国务院外汇管理部门批准，并按照国家有关规定办理手续。
(5)提供对外担保，应当向外汇管理机关提出申请，由外汇管理机关根据申请人的资产负债等情况作出批准或者不批准的决定;国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的，应当在向外汇管理机关提出申请前办理批准手续。
【相关考点】根据《担保法解释》规定，未经国家有关主管部门批准或者登记对外担保的，担保合同无效。
五、境内机构对外提供商业贷款的管理
1.银行业金融机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款。
2.其他境内机构向境外提供商业贷款，应当办理批准手续。
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