2012年注册会计师《经济法》基础讲义：第11章(6)

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　　第六节　监管与处罚

　　一、外汇管理机关的监管措施

　　1.外汇管理机关依法履行职责，有权采取下列措施：

　　(1)对经营外汇业务的金融机构进行现场检查;

　　(2)进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证;

　　(3)询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明;

　　(4)查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料;

　　(5)查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存;

　　(6)经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外;

　　(7)对有证据证明已经或者可能转移、隐匿违法资金等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，可以申请人民法院冻结或者查封。

　　2.外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。

　　【例题·多选题】外汇管理机关依法履行职责，有权采取的措施有(　)。

　　A.对经营外汇业务的金融机构进行现场检查

　　B.进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证

　　C.查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料

　　D.查询有关个人的储蓄存款账户

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核点是外汇管理机关的监管措施。经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外。

　　二、被监管主体及其他有关主体的权利与义务

　　1.有关单位和个人应当配合外汇管理机关的监督检查，如实说明有关情况并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。

　　2.监督检查、调查的人员少于2人或者未出示证件的，被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝。

　　三、违反外汇管理规定行为的处罚

　　【例题·多选题】下列行为中，属于逃汇的有(　)。

　　A.违反规定将境内外汇转移境外

　　B.境内个人向境外直接投资

　　C.违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项

　　D.以欺骗手段将境内资本转移境外

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核点是逃汇。违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外行为的，属于逃汇行为。选项B属于合法行为;选项C属于非法套汇。

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