2012注册会计师《经济法》强化辅导讲义：第4章(5)

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　　第五节　公司股票和公司债券

　　一、股票转让的限制

　　1.发起人

　　(1)发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

　　(2)公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。

　　2.董事、监事、高级管理人员

　　(1)董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

　　(2)董事、监事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人)在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%(≤25%)。

　　(3)董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。但是因司法强制执行、继承、遗赠等导致股份变动的除外。

　　(4)上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受限制。

　　(5)公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

　　(6)上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：

　　①上市公司定期报告公告前30日内;

　　②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内;

　　③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内;

　　④证券交易所规定的其他期间。

　　【例题·多选题】根据公司法律制度的规定，下列各项中，上市公司的董事、高级管理人员不得转让其所持本公司股份的是(　)。

　　A.自公司股票上市交易之日起1年内

　　B.上市公司定期报告公告前60日内

　　C.上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内

　　D.自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内;②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内;③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内;④证券交易所规定的其他期间。

　　3.公司收购自身股票的限制

　　提示：公司因上述第(1)项至第(3)项的原因收购本公司股份的，应当经股东大会决议。

　　4.股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

　　5.股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内，不得进行股东名册的变更登记。

　　【例题·多选题】根据公司法的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有(　)。(2007年)

　　A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议

　　B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工

　　C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出

　　D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』(1)公司将股份奖励给本公司职工而收购股份的，不得超过本公司已发行股份总额的5%;D错误。(2)所收购的股份应当在1年内转让给职工;B错误。(3)将股份奖励给本公司职工，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5%，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工;AC正确。

　　【例题·单选题】甲股份有限公司于2010年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2010年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是(　)。(2011年)

　　A.公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2010年12月21日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25%

　　B.公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2010年12月21日起可以对外转让

　　C.股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的3%用于未来1年内奖励本公司职工

　　D.股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的

　　『正确答案』C

　　『答案解析』(1)公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让;A错误。(2)公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让;B错误。(3)公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的;D错误。(4)公司为了将股份奖励给本公司职工，可以收购本公司股份，但收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5%;C正确。

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