2022注册会计师考试精选考点资料下载

注册会计师考试学习打卡营 点击加入>>

　　经济法知识点总结：公开发行可转换债券的条件

　　(1)主板上市公司发行可转换债券，除应当符合增发股票的一般条件(6项)之外，还应当符合以下条件(6+3)：

　　①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%;

　　【补充】扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。

　　②本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%;

　　③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。

　　(2)主板上市公司发行分离交易的可转换公司债券的条件

　　上市公司公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，除符合上市公司公开发行证券的一般条件外，还应当符合下列规定：( 6+4 )

　　①公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元;

　　②最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息;

　　③最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的公司除外;

　　④本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。

　　点击下方↓↓链接领取[注会]真题\考点\模拟题等资料>>>

扫描二维码下载题库帮助注会考试学习

加入每日注会考试打卡

获取注会考试模拟试题

获取历年注会真题试卷

获取注会考试各科考点

万题库下载丨微信搜"万题库注册会计师考试"

　　相关推荐：

　　2022注册会计师考试时间 | 准考证打印时间 | 注会考试科目

　　2022年注册会计师考试真题答案 | 注会考试答案 | 经验技巧

　　历年注册会计师考试真题及答案 | 注会考试大纲 | 考试教材