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2014注册会计师考试《会计》重点知识(第19章)

来源：考试吧　2013-12-15 11:55:03　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场
2014注册会计师考试《会计》重点知识考试吧发布。
第 1 页：所得税会计概述
第 2 页：资产的计税基础
第 3 页：负债的计税基础
第 4 页：暂时性差异
第 5 页：递延所得税负债的确认和计量
第 6 页：递延所得税资产的确认和计量
第 7 页：特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认
第 8 页：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定
第 9 页：适用税率变化对已确认递延所得税资产和负债的影响
第 10 页：当期所得税的确定
第 11 页：递延所得税的确定
第 12 页：合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税
第 13 页：所得税的列报
第 14 页：所得税费用的确定

　　【所属章节】：

　　本知识点属于《会计》第十九章所得税第四节所得税费用的确认和计量的内容。

　　【重要知识点】：当期所得税的确定

　　当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

　　应纳税所得额

　　=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　(一)纳税调整增加额

　　1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

　　2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。

　　(二)纳税调整减少额

　　1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

　　2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。

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