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2014注册会计师考试《会计》重点知识(第19章)

来源：考试吧　2013-12-15 11:55:03　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场
2014注册会计师考试《会计》重点知识考试吧发布。
第 1 页：所得税会计概述
第 2 页：资产的计税基础
第 3 页：负债的计税基础
第 4 页：暂时性差异
第 5 页：递延所得税负债的确认和计量
第 6 页：递延所得税资产的确认和计量
第 7 页：特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认
第 8 页：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定
第 9 页：适用税率变化对已确认递延所得税资产和负债的影响
第 10 页：当期所得税的确定
第 11 页：递延所得税的确定
第 12 页：合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税
第 13 页：所得税的列报
第 14 页：所得税费用的确定

　　【所属章节】：

　　本知识点属于《会计》第十九章所得税第四节所得税费用的确认和计量的内容。

　　【重要知识点】：递延所得税的确定

　　递延所得税，是指企业在某一会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。即按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

　　递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

　　或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

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