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2014注册会计师考试《会计》重点知识(第19章)

来源：考试吧　2013-12-15 11:55:03　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场
2014注册会计师考试《会计》重点知识考试吧发布。
第 1 页：所得税会计概述
第 2 页：资产的计税基础
第 3 页：负债的计税基础
第 4 页：暂时性差异
第 5 页：递延所得税负债的确认和计量
第 6 页：递延所得税资产的确认和计量
第 7 页：特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认
第 8 页：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定
第 9 页：适用税率变化对已确认递延所得税资产和负债的影响
第 10 页：当期所得税的确定
第 11 页：递延所得税的确定
第 12 页：合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税
第 13 页：所得税的列报
第 14 页：所得税费用的确定

　　【所属章节】：

　　本知识点属于《会计》第十九章所得税第四节所得税费用的确认和计量的内容。

　　【重要知识点】：合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税

　　企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

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