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2014注册会计师考试《会计》重点知识(第19章)

来源：考试吧　2013-12-15 11:55:03　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场
2014注册会计师考试《会计》重点知识考试吧发布。
第 1 页：所得税会计概述
第 2 页：资产的计税基础
第 3 页：负债的计税基础
第 4 页：暂时性差异
第 5 页：递延所得税负债的确认和计量
第 6 页：递延所得税资产的确认和计量
第 7 页：特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认
第 8 页：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定
第 9 页：适用税率变化对已确认递延所得税资产和负债的影响
第 10 页：当期所得税的确定
第 11 页：递延所得税的确定
第 12 页：合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税
第 13 页：所得税的列报
第 14 页：所得税费用的确定

　　【所属章节】：

　　本知识点属于《会计》第十九章所得税第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异的内容。

　　【重要知识点】：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定

　　除企业在正常生产经营活动过程中取得的资产和负债以外，对于某些特殊交易中产生的资产、负债，其计税基础的确定应遵从税法规定，如企业合并过程中取得资产、负债计税基础的确定。

　　由于会计与税法法规对企业合并的划分标准不同，处理原则不同，某些情况下，会造成企业合并中取得的有关资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。

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