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2015注册会计师《会计》知识点精讲:第二十五章(10)

来源:考试吧 2015-05-19 15:38:16 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
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  第十节 所得税会计相关的合并处理

  内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵消处理

  首先确认期初固定资产中未实现内部销售利润对递延所得税的影响

  借:递延所得税资产(期初固定资产中未实现内部销售利润×所得税税率)

  贷:未分配利润——年初

  然后确认递延所得税资产期初期末余额的差额,递延所得税资产的期末余额=期末固定资产中未实现内部销售利润×所得税税率

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