分配股利、利润和偿付利息支付的现金

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　　(5)分配股利、利润和偿付利息支付的现金

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　　本知识点属于《会计》科目第十二章财务报表第四节现金流量表的内容。

　　【知识点】：分配股利、利润和偿付利息支付的现金

　　(5)分配股利、利润和偿付利息支付的现金

　　本项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。

　　期末现金及现金等价余额

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　　6.期末现金及现金等价物余额

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　　本知识点属于《会计》科目第十二章财务报表第四节现金流量表的内容。

　　【知识点】：期末现金及现金等价余额

　　现金流量表里的期末现金及现金等价物余额=资产负债表的货币资金期末余额

　　现金及现金等价物增加额=资产负债表的货币资金期末余额-资产负债表的货币资金期初余额

　　资产负债表中“货币资金”项目的期末余额根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个账户的期末账面余额之和填列。

　　汇率变动对现金及现金等价物的影响

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　　4.汇率变动对现金及现金等价物的影响

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　　本知识点属于《会计》科目第十二章财务报表第四节现金流量表的内容。

　　【知识点】：汇率变动对现金及现金等价物的影响

　　汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率的近似汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。

　　现金及现金等价物净增加额

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　　5.现金及现金等价物净增加额

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　　本知识点属于《会计》科目第十二章财务报表第四节现金流量表的内容。

　　【知识点】：现金及现金等价物净增加额

　　现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;

　　现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;

　　现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

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