6．根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是( )。
A．对乙公司生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征
B．对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
c．对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征
D．对询问程序，将询问时间作为主要识别特征
【考点链接】教材P130特定项目或事项的识别特征。
7．下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。
A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B．如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C．如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D．如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
【考点链接】教材P134审计工作底稿归档期限。
8．B注册会计师对乙公司20×7年度财务报表出具审计报告的日期为20 X 8年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为20×8年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是( )。
A．20 X 8年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工
B．20×8年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。20×7年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在20×7年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债
C．20×8年5月15日，B注册会计师知悉乙公司20×7年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为
D．20×8年5月20日，乙公司收回一笔20×6年已经注销的应收账款，金额为1000万元
【考点链接】教材P466对期后事项的定义理解以及对期后事项审计需要追加审计程序时变动审计工作底稿的要求。
9．下列有关审计重要性的表述中，错误的是( )。
A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D．重要性的确定离不开职业判断
【考点链接】“重要性”审计准则第15条的规定，2008年教材P152倒数第9行已修改。
10．在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是( )。
A．通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B．通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
c．在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解
D．在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
【考点链接】教材P147重要性与审计风险的关系。
11．在确定计划实施的审计程序后，如果c注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是( )。
A．如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C．如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D．通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
【考点链接】教材P155审计风险模型分析。
12．审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是( )。
A．在既定的审计风险水平下，c注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B．c注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C．C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D．C注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
【考点链接】教材P155审计风险模型分析。
13．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是
( )。
A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
【考点链接】教材P155审计风险模型分析。
14．下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。
A．丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B．丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C．丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D．丙公司控制环境薄弱
【考点链接】教材P203控制环境对财务报表层次重大错报风险评估的影响。
15．在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。
A．将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B．实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C．对应收账款进行函证
D．以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对【考点链接】教材P163风险评估程序的具体运用。
16．在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是( )。
A．均值估计抽样 B．比率估计抽样
C．差额估计抽样 D．概率比例规模抽样
【考点链接】教材P287变量抽样方法运用要求。
17．D注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200
个项目(账面价值50000元)进行检查，确定其审定金额为50500元。如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为( )。
A．500元 B．2500元 C．3000元D．47500元
【考点链接】教材P287比率估计抽样法的计算过程。
18．下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是( )。
A．抽样分布应当近似于正态分布
B．与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小
C．每个账户被选中的机会相同
D．余额为零的账户没有被选中的机会
【考点链接】教材P292PPS抽样优缺点。
(二)多项选择题(本题型共3大题，12小题，每小题1分，本题型共12分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1．在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有( )。
A．戊公司治理层相对于管理层的独立性
B．戊公司管理层的理念和经营风格
c．戊公司员工整体的道德价值观
D．戊公司对控制的监督
【考点链接】教材P179—184了解控制环境的7个要素。
2．为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。
A．对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B．检查销售发票是否经适当的授权批准
C．将每月产品发运数量与销售人账数量相核对
D．定期与客户核对应收账款余额
【考点链接】教材P304表13—2第2行第2列。
3．戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。
A．由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B．定期与客户对账并发现的差异进行调查
C．对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D．综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
【考点链接】教材P173业绩评价的要求。
4．在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有( )。
A．查阅内部控制手册
B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C．重新执行某项控制
D．现场观察某项控制的运行
【考点链接】教材P220了解内部控制的方法。
5．下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )。
A．如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B．如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D．对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试【考点链接】教材P219控制测试的要求。
6．在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有( )。
A．总体变异性
B．在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
C．控制的预期偏差
D．控制的执行频率
