2008年注会《审计》练习题（13到17章）客观题

　　1、[单选题]在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（   ）

中华A.函证很可能无效的应收款项

　　B.交易频繁但期末余额较小的应收款项

　　C.执行其他审计程序可以确认的应收款项

　　D.应收纳入审计范围内子公司的款项

　　2、[单选题]以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（   ） .

　　A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备

　　B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备

　　C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项

　　D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表

　　3、[单选题]在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（   ） .

　　A.因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证

　　B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证

　　C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证

　　D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证

　　4、[单选题]在对询证函的以下处理方法中，正确的是（   ） .

　　A.在粘封询证函时进行统一编号

　　B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收

　　C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

　　D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所

　　5、[多选题]注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。在作出此项决策时，注册会计师应当考虑以下（    ）因素。

　　A、评估的认定层次重大错报风险

　　B、评估的报表层次重大错报风险

　　C、实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平

　　D、实施其他审计程序获取的审计证据如何将重大错报风险降至可接受的水平

　　6、[多选题]对应收账款进行函证，能同时实现的认定有（    ）

　　A、资产负债表中记录的应收账款是存在的

　　B、所有应当记录的应收账款均已记录

　　C、记录的应收账款由被审计单位拥有或控制

　　D、应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录

　　7、[多选题]函证银行存款余额，能同时实现的认定有（    ）

　　A、资产负债表中记录的银行存款是存在的

　　B、记录的银行存款由被审计单位拥有或控制

　　C、所有应当记录的银行借款均已记录

　　D、所有应当披露的或有负债均已记录

　　8、[多选题]

　　在对J公司2004年度财务报表进行审计时，ACPA负责实施函证程序。在审计过程中，ACPA需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

　　（1）在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（   ） .

　　A.如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序

　　B.如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

　　C.如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

　　D.如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

　　（2）在对询证函的以下处理方法中，正确的有（   ） .

　　A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

　　B.询证函经会计师事务所盖章后，由CPA直接发出

　　C.收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款

　　D.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

　　9、[多选题]注册会计师收回的应收账款询证函者有差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项，主要有（   ）。

　　A.询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款

　　B.询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

　　C.债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

　　D.债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款

　　10、[多选题]函证通常适用于账户余额及其明细组成部分，但是不一定限于（    ）项目。

　　A、应收账款明细账

　　B、为确认合同条款没有发生变动及变化细节，注册会计师可以函证被审计单位与第三方签订的合同条款

　　C、可向第三方函证是否存在影响被审计单位收入确认的背后协议

　　D、可向第三方函证某项重大交易的细节

　　11、[多选题]如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。除非同时满足下列（   ）两个条件，注册会计师应当实施替代程序：

　　A、注册会计师没有发现不回函存在异常原因或具有规律性

　　B、所有没有回函的，都与期末后发生的交易有关

　　C、注册会计师发现不回函存在异常原因或具有规律性

　　D、如果测试高估错报，在推断总体结果时，将所有没有收到回函的金额视为百分之百错误，由此得出的总体错报金额与其他领域的未调整错报相加，并不影响注册会计师对财务报表是否存在重大错报得出的结论

　　12、[多选题]注册会计师应当向对所询证信息知情的第三方发送询证函，下列发函方式正确的有（    ）

　　A、对长期股权投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证

　　B、对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证

　　C、对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证

　　D、对重大或异常的交易，通常向有关的交易方发函询证

　　13、[判断题]在函证应收账款时，询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，这样才能发现应收账款低估错报（  ）