2009年原制度下注册会计师《审计》复习：第4章

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　　第四章 注册会计师执业准则

　　本章09年原制度大纲：

　　1.注册会计师执业准则建设情况

　　(1)注册会计师执业准则建设的三个阶段

　　(2)注册会计师执业准则国际趋同的必要性

　　(3)注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施　①会计审计准则国际趋同的基本原则②会计审计准则国际趋同的具体措施

　　(4)注册会计师执业准则趋同的成果①注册会计师执业准则体系框架②注册会计师执业准则体系的特点

　　2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

　　(1)鉴证业务的定义、要素和目标①鉴证业务的定义②业务要素③基于责任方认定的业务和直接报告业务④鉴证业务的目标

　　(2)业务承接①承接鉴证业务的条件②标准不适当时的处理方式③已承接鉴证业务的变更

　　(3)鉴证业务的三方关系①三方关系概述②注册会计师③责任方④预期使用者

　　(4)鉴证对象①鉴证对象与鉴证对象信息的形式②鉴证对象特征③适当的鉴证对象应当具备的条件

　　(5)标准①标准的定义②标准的类型　③适当的标准应当具备的特征　④评价标准的适当性⑤预期使用者获取标准的方式

　　(6)证据　①总体要求②职业怀疑态度③证据的充分性和适当性④重要性⑤鉴证业务风险⑥证据收集程序的性质、时间和范围⑦可获取证据的数量和质量　⑧记录

　　(7)鉴证报告①出具鉴证报告的总体要求②鉴证结论的两种表述形式③提出鉴证结论的积极方式和消极方式④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况⑤注册会计师姓名的使用

　　3.会计师事务所业务质量控制准则

　　(1)质量控制制度的目的和要素①质量控制制度的目的②质量控制制度的要素

　　(2)对业务质量承担的领导责任①对主任会计师的总体要求②行动示范和信息传达③树立质量至上的意识④委派质量控制制度运作人员

　　(3)职业道德规范①遵守职业道德规范的总体要求②遵守职业道德规范的具体措施③满足独立性要求

　　(4)客户关系和具体业务的接受与保持①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求　②考虑客户的诚信情况③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源④考虑能否遵守职业道德规范⑤考虑其他事项的影响

　　(5)人力资源①人力资源管理的总体要求　②人力资源管理的要素③招聘④人员素质、专业胜任能力和职业发展⑤业绩评价、薪酬和晋升⑥项目组的委派

　　(6)业务执行　①指导、监督与复核②咨询③意见分歧④项目质量控制复核

　　(7)业务工作底稿①业务工作底稿的归档要求②业务工作底稿的管理要求③业务工作底稿的保密④业务工作底稿的完整性、使用与检索⑤业务工作底稿的保存期限⑥业务工作底稿的所有权

　　(8)监控①监控的总体要求　②监控人员③监控内容④实施检查⑤监控结果的处理⑥监控的记录⑦投诉和指控的处理

　　(9)记录①质量控制记录的总体要求②质量控制记录的方式和内容③质量控制记录的保存期限