2010年注册会计师《审计》知识点总结归纳

　　19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用)

　　重要程度：★★★★★

　　题型的可能性：综合题>简答题>客观题

　　主要内容：

　　识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告

　　相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款

　　相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3

　　复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面

　　20、对舞弊的考虑(理论联系实际)

　　重要程度：★★

　　题型的可能性：客观题>综合题>简答题

　　主要内容：

　　针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险

　　相关账户：货币资金、营业收入、应收账款

　　相关章节：§11，§17，§13

　　复习提示：

　　题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险

　　21、抽样概念与方法(抽样理论)

　　重要程度：★★

　　题型的可能性：客观题>简答题>综合题

　　主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价

　　相关章节：§12.2

　　复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念

　　复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样!

　　22、选取样本(实际应用)

　　重要程度：★

　　题型的可能性：综合题>客观题>简答题

　　主要内容：随机选样、系统选样

　　相关账户：应收账款、应收票据

　　相关章节：§9.2

　　复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低