2010年注册会计师《审计》重点背诵的知识(6)

　　信息技术对审计过程的影响（多选）

　　注册会计师在确定审计策略时，需要结合被审计单位下列五个方面对信息技术审计范围进行适当考虑：(多选)

　　1.业务流程复杂度;

　　2.息系统复杂度;

　　3.系统生成的交易数量;

　　4.信息和复杂计算的数量;

　　5.信息技术环境规模和复杂度。

　　信息系统的好处和缺点(P258多选)

　　审计工作底稿的目的：(背)

　　主要：1.提供充分适当的记录，作为审计报告的基础;

　　2.作为审计证据，证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作。

　　次要：1.有助于项目组计划和实施审计工作;

　　2.有助于对项目组成员履行其指导、监督、复核责任的监督;

　　3.使项目组成员对其工作负责;

　　4.为以后审计工作提供资料;

　　5.有助于有经验的注册会计师实施项目质量控制复核;

　　6.有助于有经验的注册会计师实施外部检查。

　　工作底稿的编制要求：(背)

　　使未曾接触审计工作的有经验的专业人士了解：

　　1.按照审计准则规定实施审计程序的性质、时间和范围;

　　2.审计程序的结果和获取的审计证据;

　　3.对重大事项的结论。

　　对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的：(多选)

　　1.清晰地显示生成、修改和复核的时间和人员;

　　2.在审计工作的任何阶段，尤其是共享信息和传递信息的过程中，保护信息的安全和完整;

　　3.防止未经授权修改工作底稿;

　　4.允许项目组合其他经授权人员在适当履行职责的前提下接触审计工作底稿。

　　确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的7因素：(几乎背)

　　1.审计程序的性质;

　　2.已识别的重大错报风险;

　　3.审计执行过程和评价审计结果时需要判断的程度;

　　4.审计证据的重要性;

　　5.已识别的例外事项的性质和范围;

　　6.记录结论基础的必要性;

　　7.使用的审计工具和方法。