2011年注册会计师考试《审计》预习讲义(42)

档案类型

定义

举例

永久性档案

记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案

被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程、重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件等

当期档案

记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案

总体审计策略和具体审计计划

审计档案

举例

1.沟通和报告相关工作底稿

(1)审计报告和经审计的财务报表
(2)与主审注册会计师的沟通和报告
(3)与治理层的沟通和报告
(4)与管理层的沟通和报告
(5)管理建议书

2.审计完成阶段工作底稿

(1)审计工作完成情况核对表
(2)管理层声明书原件
(3)重大事项概要
(4)错报汇总表
(5)被审计单位财务报表和试算平衡表
(6)有关列报的工作底稿
(7)财务报表所属期间的董事会会议纪要
(8)总结会会议纪要

3.审计计划阶段工作底稿

(1)总体审计策略和具体审计计划
(2)对内部审计职能的评价
(3)对外部专家的评价
(4)对服务机构的评价
(5)被审计单位提交资料清单
(6)主审注册会计师的指示
(7)前期审计报告和经审计的财务报表
(8)预备会会议纪要

4.特定项目审计程序表

(1)舞弊
(2)持续经营
(3)对法律法规的考虑
(4)关联方

5.进一步审计程序工作底稿

(1)有关控制测试工作底稿
(2)有关实质性程序工作底稿(包括实质性分析程序和细节测试)