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2011注册会计师《审计》基本原理及主要概念

来源：考试吧（Exam8.com）　2011-1-1 11:40:15　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

考试吧总结了“2011注册会计师《审计》基本原理及主要概念”，供考生参考。

审计基础知识及基本原理主要概念
概念	含义	出现章节	解释或举例	教材页数
经营审计	注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的评价。	1		7
合规性审计	目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例。	1		7
账项基础审计	即详细审计，在早期审计中，注册会计师主要通过对会计凭证和账簿进行详细检查，来发现和防止错误与舞弊。	1		7
制度基础审计	即以控制测试为基础的抽样审计方法。	1		7
风险导向审计	以审计风险模型为基础进行的审计。它要求注册会计师以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计的效率和效果。	1		8
注册会计师职业道德	指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。	2		21
独立性	是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。	3	是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。	24
专业胜任能力	注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。	3		24
或有收费	是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。	3		39
鉴证业务	是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。	4	鉴证业务包括5要素：三方关系、鉴证对象、标准、证据、鉴证报告。	51
鉴证对象信息	是按标准鉴证对象进行评价和计量的结果。	4	如责任方按照会计准则和相关会计制度（标准）对其财务状况、经营成果和现金流量（鉴证对象）进行确认、计量和列报而形成的财务报表（鉴证对象信息）。	51
鉴证对象	鉴证对象具有多种不同的表现形式，如财务或非财务的业绩或状况、物理特征、系统与过程、行为等。不同的鉴证对象具有不同的特征。	4		52
三方关系	是指注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。	4		52
基于责任方认定的业务	在基于责任方认定的业务中，先由责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取。	4	如财务报表审计业务。	52
直接报告业务	在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。	4	如内部控制鉴证业务。与基于责任方认定的业务区别有四：①预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同；②注册会计师提出结论的对象不同；③责任方的责任不同；④鉴证报告的内容和格式不同。	52
重要性（鉴证业务）	是指鉴证对象信息存在错报的严重程度。重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响预期使用者依据鉴证对象信息做出的经济决策，则该项错报是重大的。	4		61
项目负责人	是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的主任会计师或经其授权签字的注册会计师。	4		67

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