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2012注册会计师《审计》强化辅导讲义：前言

来源：考试吧（Exam8.com）　2012-8-14 15:40:07　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

　　附注2：测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
（一）审计环境 1.注册会计师审计职业特点（1）注册会计师审计的起源与发展（2）注册会计师审计的性质 2.注册会计师法律责任（1）注册会计师的法律环境（2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
（二）注册会计师协会会员职业道德守则 1.职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则（2）职业道德概念框架（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2.审计业务对独立性的要求（1）基本要求（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）高级职员与审计客户的长期关联（6）为审计客户提供非鉴证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
（三）审计基本原理 1.审计目标（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提（2）认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现 2.审计计划（1）初步业务活动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性 3.审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序（3）函证（4）分析程序 4.审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用 5.信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6.审计工作底稿（1）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
（四）审计测试流程 1.风险评估（1）风险评估概述（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重大错报风险 2.风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
（五）各类交易和账户余额的审计 1.销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序 2.采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款循环的实质性程序 3.生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序 4.货币资金的审计（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
（六）特殊项目的考虑 1.对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑 2.审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟通（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 3.注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作 4.对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（3）集团审计业务的承接与保持（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（5）了解组成部分注册会计师（6）重要性（7）针对评估的风险采取的应对措施（8）合并过程（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通 5.其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计（3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
（七）完成审计工作与出具审计报告 1.完成审计工作（1）完成审计工作概述（2）考虑持续经营假设（3）或有事项（4）期后事项（5）书面声明 2.审计报告（1）审计报告概述（2）审计意见的形成和审计报告的类型（3）审计报告的基本内容（4）非标准审计报告（5）比较信息（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
（八）质量控制 1.质量控制制度（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任（2）相关职业道德要求（3）客户关系和具体业务的接受和保持（4）人力资源（5）业务执行（6）监控	2 2 3 3 2 2

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