2013注册会计师考试《审计》名师考前提示(3)

　　审计目标

　　审计总目标(overall audit objective)

　　审计具体目标(specific audit objective)

　　通用目的(general purpose)

　　特殊目的(special purpose)

　　公允(fairness)

　　会计政策(accounting policy)

　　会计估计(accounting estimates)

　　职业怀疑态度(professional skepticism)

　　认定(assertion) 明确(explicit) 隐含(implicit)

　　认定的分类

　　交易相关的认定(transaction related)：

　　发生(occurrence)

　　完整性(completeness)

　　准确性(accuracy)

　　截止(cut-off)

　　分类(classification)

　　账户余额相关的认定(account balances related)：

　　存在(existence)

　　权利和义务(rights and obligations)

　　完整性(completeness)

　　计价和分摊(valuation and allocation)

　　列报相关的认定(presentation and disclosure related)：

　　发生及权利和义务(occurrence and rights and obligations)

　　完整性(completeness)

　　分类和可理解性(classification and understandability)

　　准确性和计价(accuracy and valuation)

　　审计计划

　　初步业务活动(Preliminary Engagement Activities)

　　审计计划(audit planning)

　　总体审计策略(The Overall Audit Strategy)

　　具体审计计划(The audit plan)

　　审计重要性(materiality)

　　错报与漏报(omission or misstatement)

　　尚未更正错报的汇总数(aggregate of uncorrected misstatements)

　　推断误差(projected errors)

　　重大错报风险(Risk of Material Misstatement,RMM)

　　固有风险(Inherent Risk，IR)

　　控制风险(Control Risk， CR)

　　检查风险(Detection Risk，DR)

　　可接受的审计风险(Acceptable Audit Risk,AAR)

　　可接受的检查风险(Planned Detection Risk)

　　PDR= AAR/RMM

　　PDR= AAR/(IR×CR)

　　假设AAR为5%，IR为80%，CR为80%，则CPA的考虑是什么?PDR 为多少?

　　审计证据与工作底稿

　　证据的充分性(Sufficiency of Evidence)

　　证据的适当性(Appropriateness of Evidence)

　　相关性(relevance)、可靠性(reliability)

　　审计程序

　　检查记录与文件(Inspection of Records or Documents)

　　检查有形资产(Inspection of Tangible Assets)

　　观察(Observation)

　　询问(Inquiry)

　　函证(Confirmation)

　　重新计算(Re-calculation)

　　重新执行(Re-performing)

　　分析程序(Analytical Procedures)

　　审计工作底稿(work papers)

　　永久性档案(permanent files)

　　当期性档案(current files)

　　识别特征(Identifying Characteristics)

　　审计抽样

　　非抽样风险(non-sampling risk)

　　抽样风险(sampling risk)

　　信赖过度风险(risk of over-reliance)

　　信赖不足风险(risk of under-reliance)

　　误拒风险(risk of incorrect rejection)

　　误受风险(risk of incorrect acceptance)

　　统计抽样( statistical sampling)

　　非统计抽样(non- statistical sampling)

　　随机选取样本(random sample selection)

　　分层(stratification)

　　可容忍错报(tolerable misstatement)

　　偏差率(exception rate)

　　计算偏差率上限(computer upper exception rate,CUER)

　　简单随机选样(random sample)

　　系统选样(systematic sample selection)

　　样本规模(sample size)

　　可接受的误受风险(acceptable risk of incorrect acceptance,ARIA)

　　均值估计(mean-per-unit estimation)

　　差额估计(difference estimation)

　　比率估计(ratio estimation)

　　概率比例规模抽样法(probability-proportion-to-size,PPS)

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