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　　第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用

　　计算机辅助审计技术

　　1.完整性

　　(1)顺序标号可以保证系统中每笔日记账都是唯一的，并且系统不会接受相同编号，或者在编号范围外的凭证。

　　(2)编辑检查，以确保无重复交易录入，比如发票付款的时候，检查发票编号。

　　2.准确性

　　(1)编辑检查，包括限制检查、合理性检查、存在性检査和格式检查等。

　　(2)将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较。

　　3.授权

　　(1)交易流程中必须包含恰当的授权。

　　(2)将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较。

　　4.访问限制

　　(1)对于某些特殊的会计记录的访问，必须经过数据所有者的正式授权。

　　(2)访问控制必须满足适当的职责分离。

　　(3)对每个系统的访问控制都要单独考虑。

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