注册会计师《税法》考试讲座汇总

  【答案】
    （1）A企业:
      ① 销售电脑销项税额= 600×0.45×17%=45.9（万元）
      ② 制作显示屏销项税额=（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%=1.7（万元）
      ③ 当期应扣除进项税额=30.6＋0.34=30.94（万元）
      ④ 应缴纳增值税=45.9＋1.7－30.94=16.66（万元）
    （2）B公司：
      ① 销售材料销项税额=180×17%=30.6（万元）
      ② 销售农产品销项税额=35.03÷（1＋13%）×13%=4.03（万元）
      ③ 销售电脑销项税额=298.35÷（1＋17%）×17%=43.35（万元）
        销项税额合计=30.6＋4.03＋43.35=77.98（万元）
    ④ 购电脑进项税额45.9万元。[600×0.45×17%]
    ⑤ 购农产品进项税额=（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）
      应扣除进项税额合计=45.9＋2.47=48.37（万元）
      ⑥ 应缴纳增值税=77.98－48.37=29.61（万元）