权威注册会计师辅导专家预测2006年税法考点

   

     以下内容为音频提要：
　　考核重点：增值税、消费税、营业税、所得税及其每年新增内容
　　6大重点税种的重点、难点
　　增值税
　　消费税
　　营业税
　　城市维护建设税
　　土地增值税
　　1、税率(熟练掌握) 房产税(包括减免优惠税率)
　　P91-92附表3-1 车船使用税(特殊计算方法对税额的规定)
　　印花税
　　企业所得税及其减免优惠
　　个人所得税比例税率
　　第二章 增值税(重点税种)：主观题、客观题都涉及
　　重点节：4、7、8、9节，以及增值税与其他税种的联系
　　

难点：1、一般纳税人销售额的确定(包括价外收入)
　　2、准予抵扣与不得抵扣的进项有关规定(包括计算扣除的有关规定)
　　3、进项转出
　　4、出口的免、抵、退
　　5、增值税与其他税种的联系
　　P21/23增值税征税范围与营业税的区别，另外注意增值税、消费税和资源税的平行征收
　　P24征税范围特殊行为中的4、7条视同销售
　　P25新增内容(8-14条)为重点
　　P32第三节 低税率 P42进项转出公式(掌握)
　　P42 1、扣减发生期进项税额的规定
　　不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额合计
　　2、向供货方取得返还收入的税务处理(综合计算)
　　当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率
　　P45自来水公司销售自来水应纳税额的计算
　　P49兼营与混合销售 P50 进口货物应纳税额计算
　　增值税免、抵、退的计算，放入企业所得税计算中作为考点(增值税免抵退对企业所得税无影响)
　　调减：1、不得免抵退 2、免抵退总额
　　P64违章处理，纳税义务发送时间，还有专用发票
　　第三章 重点：3、4、5、7、8节
　　难点：1、外购应税消费品已纳税额的扣除 2、自产自用，视同销售的判断和税务处理
　　3、委托加工的税务处理 4、进口卷烟代征进口环节两税的计算 5、增值税、消费税、企业所得税之间关联
　　P94 掌握基本计算前提下，复合计税办法的掌握，注意两税的区别
　　P95 计税依据的特殊规定
　　五、外购应税消费品已纳税额的扣除(计算)
　　P96 第六大点的上面一句话(注意)
　　P97-98 组成计税价格及税额的计算
　　P99 委托加工(重点)：1、判断 2、如何交税 3、应视同销售的其他方面
　　增值税、消费税的关系
　　P101七条 P102进口环节增值税、消费税的税基相同，由海关代征(一般情况下)
　　P104 出口应税消费品退税额的计算
　　第四章 营业税
　　重点：2、3、6节
　　难点：1、计税依据中的特殊行业的有关规定 2、营业税与增值税征税范围划分
　　考点：P110营业税特点 P111税目、税率 ；交通运输业7小条(新增)
　　P114转让无形资产，销售不动产
　　计税依据(重点)：1、一般规定 2、具体规定(重点)