权威注册会计师辅导专家预测2006年税法考点

　　金融、保险业
　　P118(八)(九) P119第8小条 P121营业税与增值税的征税范围划分
　　P123(五) P124税收优惠 P125第11条 ，20条
　　P128第35、36、37条为新增内容(易考) P129纳税义务发生时间
　　第十四章 企业所得税
　　重点：3、7、8节及4、5节部分内容
　　难点：1、计税收入的确定
　　2、有标准有范围的扣除项目
　　3、纳税调整的计算
　　 4、股权投资、债务重组对所得税影响
　　P231第三节 收入总额
　　1、减免或返还流转税的税务处理
　　2、资产评估增值的税务处理
　　P232收入确定特殊规定 3、接受捐赠收入的确认
　　10、电信企业营业收入包括电话月租费收入、入网费收入等
　　19、企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产
　　和有价证券用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理
　　P236第19条企业将自产、委托加工等用于捐赠
　　(三)房地产开发企业开发产品销售收入的确认
　　P239借款利息：区分资本化和非资本化
　　P240 第五条，电信企业的特殊规定
　　计税工资
　　P242 三项经费
　　P244 纳税人直接向受赠人的各项捐赠，不允许在企业所得税前扣除。
　　公益救济性捐赠额的计算及调整
　　业务招待费(熟练掌握)
　　P245 坏账损失与坏账准备金
　　企业财产损失在所得税前扣除的规定
　　P246 所得税前扣除财产损失的审批
　　P247 财产损失认定的证据
　　P248 货币资产损失的认定
　　P250 资产永久或实质性损害的认定
　　P252 支付给总机构的管理费
　　P254 新产品，新技术，新工艺研究开发费用
　　P256 金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前的扣除
　　P260 亏损弥补
　　P261 企业虚报亏损的处罚
　　P263 折旧处理
　　P266 股权投资所得的税务处理
　　股权投资转让所得和损失的税务处理
　　P268 以部分非货币性资产投资的税务处理
　　P271 企业债务重组业务所得税处理
　　P277 税收优惠
　　P281 西部大开发的所得税优惠
　　P282 技术改造国产设备投资
　　P282 税额扣除
　　P286 企业所得税汇算清缴管理办法
　　P290 纳税申报表
　　P296 附表
　　第十五章 重点是 第三、五、六、八节
　　难点纳税调整和减免优惠
　　P309 应纳税所得额的计算
　　准予列支的项目
　　P315 三金两费的规定
　　P317 内部处置资产有关所得税处理
　　P320 减免税的优惠
　　P323 追加投资项目的处理
　　P325 西部大开发的税收优惠
　　P328 再投资退税
　　P334 境外所得已纳税款的扣除
　　P338 境外所得税抵免的计算
　　第十六章 重点是 第三、四、五、六节
　　难点：劳务、稿酬、特许权使用费等
　　P356 利息、股息、红利所得
　　P357 财产转让所得
　　P361 应纳税所得额的计算
　　P365 个体工商户的生产、经营
　　P370 财产租赁所得应纳税额的计算
　　P372 应纳税额计算中的特殊问题
　　P374 关于支付各种免税之外的保险金的征税方法
　　P378 对个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法
　　P380 个人股票期权所得个人所得税的征税方法
　　小税种的特点及应用(客观题考核)
　　应试复习中应注意的问题