51、问：纳税人申请报批类减免税的应提供什么资料？
答：纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：
（1）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
（2）财务会计报表、纳税申报表。
（3）有关部门出具的证明材料。
（4）税务机关要求提供的其他资料。
纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
52、问：纳税人在执行备案类减免税之前应向主管税务机关申报什么资料备案？
答：纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下资料备案：
（1）减免税政策的执行情况。
（2）主管税务机关要求提供的有关资料。
主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
53、问：纳税信用等级分为几个级次？
答：纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
54、问：对A级纳税人，主管税务机关依法给予何种鼓励？
答：对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：
（1）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；
（2）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；
（3）放宽发票领购限量；
（4）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；
（5）各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。
55、问：目前纳税人可以采用哪几种多元化电子申报方式办理申报纳税事宜？
答：总共有4种，分别是计算机申报、电话申报、银行网点申报和上门申报电子扣款方式。
56、问：什么是计算机申报纳税？目前，哪些纳税人可以采用计算机申报纳税？
答：计算机申报纳税是指纳税人借助国际互联网等公众信息网络，向国税主机系统和银行主机系统传输申报电子数据、发送扣款电子指令，完成纳税申报和缴纳税款的一种申报纳税方式。计算机申报纳税方式适用于所有查账征收的企业纳税人和扣缴义务人。
57、问：什么是电话申报纳税？目前，哪些纳税人可以采用电话申报纳税？
答：电话申报纳税是指纳税人借助公众电话网络，通过电话并根据电话语音提示向国税主机系统和银行主机系统传输申报电子数据、发送扣款电子指令，完成纳税申报和缴纳税款的一种申报纳税方式。电话申报纳税方式适用于增值税小规模纳税企业、实行定期定额征收的纳税人和简易征收方式的企业所得税纳税人。
58、问：纳税人采用电话申报纳税，需要拨打什么号码？
答： 12366
59、问：什么是银行网点申报纳税？目前，哪些纳税人可以采用银行网点申报纳税？
答：银行网点申报纳税是指国税主机系统定期向银行主机系统传送纳税人应纳税额核定信息，银行主机系统根据纳税人的委托从其帐户上直接划解定额税款缴入国库的一种申报纳税方式。银行网点申报纳税方式适用于定期定额征收的纳税人。
60、问：什么是上门申报电子扣款？目前，哪些纳税人可以采用上门申报电子扣款？
答：上门申报电子扣款方式是多元化电子申报纳税方式的一种特殊情形。是指已实行多元化电子申报纳税的纳税人持纸质凭证到国税机关办税服务厅办理申报纳税事项，经国税机关审核录入相关信息，并向银行直接发送扣款指令，实行电子扣款的一种申报纳税方式。上门申报电子扣款方式适用于纳税人在国税办税服务厅办理申报、纳税等事宜。
61、问：纳税人怎样换开《税收转账专用完税证》？
答：已在银行扣税成功并需要税票的电子申报纳税人，必须持其开户银行打印并加盖公章的《XX银行税款划缴凭证》原件，到主管国税机关办税服务厅换开《税收转账专用完税证（纳税人收执联）》。
62、问：未按规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，要承担什么法律责任？
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第60条的规定，纳税人有上述行为的，由税务机关责令限期改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
63、问：到税务机关代开普通发票须提供哪些资料？
答：代开发票的纳税人须提供以下证明材料：
（1）申请代开发票人的合法身份证件及复印件；
（2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。
64、问：发生发票丢失、销货退回和销售折让的，应如何处理？
答：发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废；开具发票后，发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
65、问：普通发票的缴销期是多少？
答：普通发票缴销时间为3个月，对未达起征点的缴销时间可以放宽为6个月。
66、问：企业所得税纳税人的范围有哪些？
答：根据《企业所得税暂行条例》第二条及其《实施细则》第三条的规定，企业所得税纳税人的范围包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
67、问：亏损或免税企业是否要纳税申报？
答：纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应办理年度企业所得税申报。应向主管税务机关报送年度企业所得税申报表及其附表、会计决算报表和税务机关要求报送的其他资料。
68、问：实行核定应税所得率征收企业所得税的企业应纳所得税额如何计算？
答：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或＝成本费用支出额/（1-应税所得率） ×应税所得率
69、问：税法中有关劳务收入是如何确认的？
答：税法中短期劳务合同，在提供了劳务并开出发票账单时，确认收入的实现。所得税实施细则第54条第二款规定，建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过１年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
70、问：视同销售收入如何进行计量和核算？
答：财税字［1996］079号文规定：“企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格”。
