注册会计师CPA考试《税法》百题你问我答

    91、问：某公司是外资企业,该公司向个人的借款,利率不高于同期银行贷款利率,利息在归还个人借款时一起支付,请问该公司平时计提的利息是否可以税前扣除? 

    答：企业如发生与生产、经营有关的合理的借款利息，应当提供借款付息的证明文件，经主管税务机关审核同意后，可以列支。 

    92、问：外国公司向我境内公司派遣管理人员，收取的管理费是否要征税？ 

    答：根据我国所得来源地管辖原则,外国公司有来源于中国境内的所得,在中国境内负有纳税义务.外国公司向境内公司派遣管理人员,应对该公司实行了管理服务,对于外国公司取得的所得,应征收外国企业所得税。

    93、问：目前，外贸企业购买货物出口，需要提供“税收（出口货物专用）缴款书”申报退税吗？

    答：不需要。消费税产品出口才需要提供。

    94、问：《出口货物退（免）税认定表》上所列事项发生变更后，企业应在多少天之内到税务机关办理相应变更手续？

    答：30天。

    95、问：出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，怎么申报退税？

    答：可以凭增值税防伪税控开票系统开具的增值税专用发票或增值税防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票申报退税。

    96、问：在出口退税申报资料中，企业申报的原始单证“两单”是指什么？

    答：“出口报关单”和“出口收汇核销单”。

    97、问：目前，出口退税审核系统主要对哪些电子信息进行审核？

    答：出口报关单电子信息、出口收汇核销单信息、增值税专用发票稽核信息。

    98、问：目前生产企业出口货物增值税的计算方法有哪些？

    答：“免、抵”税和“免、抵、退”税。

    99、问：自2005年1月1日起，国家税务局正式审核批准的免抵增值税税额，按规定的税（费）率应该征收什么税（费）？

    答：城市维护建设税和教育费附加。

    100、问：国家税务总局规定，出口企业自出口货物之日起，必须在多少日之内申报退（免）税？

    答：90日。